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　　最近，中国人民大学教授、博士生导师顾海兵带领的课题组基于2007年和之前数据及他们建立的经济安全监测预警模型，对2008年我国经济安全状况作出了预测。预测结果显示：2008年我国经济安全处于轻度不安全状态。其中，外汇储备支持进口时间、财政赤字率和国债负担率、外商直接投资占国内生产总值（GDP）比重等指标最安全，能源保证系数、石油进口依存度、东中西部人均收入差距等指标最不安全。日前，针对我国在对外依存度、收入差距方面存在的问题，顾海兵向记者谈了税收政策如何应对的看法。
　　预测显示，对外依存度、东中西部人均收入差距等指标最不安全
　　顾海兵指出，国家安全是一个国家生存与发展的基本条件。传统意义上的国家安全主要是指国家的生存不受外来的威胁，军事安全一直是其核心内容。随着生产力的不断发展和世界政治经济环境的变化，军事安全越来越依赖于经济安全，经济安全在整个国家安全体系中的地位和作用越来越突出。
　　他介绍，在准确把握我国经济安全内涵与特征，以及充分借鉴国外已有经验的基础上，课题组研究构建了由国家经济安全监测评估指标系统和预警警情指标系统构成的经济安全防控体系。通过对能够反映或提前反映经济安全形势的指标进行分析，根据指标的含义和历史表现进行打分归类，以一定的权重将各指标得分进行加总，得出最终反映经济安全程度的某一类指标的分数。
　　系统预测结果显示，我国2008年经济安全指标综合得分为63.8，呈轻度不安全状态，对应警度为轻警。预计2008年我国外汇储备将增加至18338亿美元，短期外债达到2531亿美元，外债偿债率约为2%，外汇储备支持进口时间将达到21年，总体金融风险应对能力指标呈无警、安全状态。2007年我国国债余额为53365亿元，财政赤字率和国债负担率分别为0.8%和21%，指标呈安全状态。2008年我国外商直接投资实际使用额将达到823亿美元，指标呈中度安全状态。
　　另外，关于2008年我国对外依存度，在资源方面，石油对外依存度将达到50%，有色金属矿业对外依存度将达到18%，指标呈中度不安全状态；在重点品牌方面，预计外资控制率为34%，外资畅销品牌的市场份额为24%，我国产业对国外高新技术产品的依存度达到28%，指标呈轻度不安全状态。同时，人均收入差异将继续扩大，预计2008年东部、中部和西部国内生产总值分别达到179389亿元、53674亿元和49130亿元，指标呈重度不安全状态。
　　依据以上分析，顾海兵认为，要想使我国经济摆脱不安全状态，必须在能源保障、收入分配等方面做出很大的努力。
　　降低对外依存度：出口退税应该由常态变为例外
　　据统计，我国原油、铁矿石、铜精矿、大豆等基础物资的对外依存度都高达50％左右。对外依存度是判断一国经济安全程度的重要指标，过高的对外依存度严重威胁国家经济可持续发展。在课题组的预测里，我国包括资源、重点品牌、高新技术产品在内的对外依存度，均呈现不安全状态。
　　顾海兵说，从长远看，维护国家经济安全的根本在于提供制度基础。美国、日本等国家都以法律的形式对粮食、石油等重要资源储备作出规定，如必须拥有最低库存等，以保障本国的经济安全。而目前我国尚没有对应的独立的经济安全法律，只是在几部法律法规中有一些零星的经济安全条款，不具备全面预防、集中应对的功能。因此，我国应尽早结合国情及国际发展趋势，制定《国家经济安全法》。从近期看，应调整现有政策。例如，加大反倾销税、反补贴税的调节力度等。他特别指出，调整出口退税政策对降低对外依存度风险有重要意义。
　　他介绍，改革开放初期，我国外汇短缺，为此国家实施了创汇战略，实行了出口退税政策。从1985年开始实行的出口退税政策为我国扩大出口、创收外汇立下了汗马功劳。但随着对外贸易规模的扩大，对外依存度的不断提高，出口退税政策的种种弊端也逐渐暴露。
　　一是造成出口企业与内销企业之间的不公平。为满足社会成员的公共产品需要而筹集的税款，应当用于满足整个社会群体的共同需要。将筹集的税款返还给出口企业，使出口企业无偿占有了政府提供的公共产品，而使内销企业受到了不公平待遇。
　　二是造成东部地区与西部地区之间的不公平。东部沿海发达地区由于地理位置优越，企业生产的产品更便于出口，相对于西部地区企业来说，他们出口的产品更多，无偿占有的出口退税更多。
　　三是导致出口企业创新动力减弱。出口退税的存在，使一些出口企业主要依靠政策扶持，用低价产品打开国际市场，逐渐失去了创新的动力。由于我国出口产品大多附加值低，企业对国际市场缺乏研究，近几年来国际贸易争端愈演愈烈。
　　四是出口过多助长外汇储备激增。出口退税政策是最重要的一项鼓励出口措施。20世纪90年代以来，除1993年外，我国始终保持净出口国的地位，特别是近几年出口增长远远高于进口增长。快速增长的贸易顺差带来了外汇储备激增、人民币升值压力加大等后果。
　　五是出现大量出口骗税现象。最近几年，出口骗税问题越来越严重，骗税活动呈现多元化趋势，造成国家税款大量流失。骗税分子往往以虚报出口货物或出口价格等办法骗取退税款。
　　顾海兵说，1994年以来，我国对出口退税率已经进行了十多次调整，最近几年更是一再下调，在控制外贸出口过快增长、缓解过大贸易顺差方面取得了一定成效。但是要根本解决对外依存度过高等问题，应该将我国的出口退税政策由常态变为例外，即基本取消出口退税，仅对一些高新技术产业、一些有助于提高我国经济安全与节能减排的企业、一些小企业给予出口退税支持，同时大幅降低出口退税率。只有这样才能真正达到促进经济发展的目的。
　　缩小收入差距：建立以所得税为主的现代税收制度
　　课题组的研究结果显示，我国东部、中部、西部人均收入差距将继续扩大，收入差距指标呈重度不安全状态。顾海兵说，事实上，在近几年的经济安全监测中，我国收入分配情况呈现不断恶化的趋势。
　　他认为，为缩小收入差距，应该建立以所得税为主的现代税收制度。
　　第一，降低增值税税率。增值税是流转税的一种，课税范围几乎遍及商品生产及流通的各个环节，这决定了其税负最终将由消费者承担。比如消费者购买一本书，书价里的13%便是向国家缴纳的税款。对一个消费者来说，无论他购买了什么商品，其中都包含一定比例的增值税。如果他一年中花了l0万元，就缴了1.3万元或1.7万元的增值税。可见，增值税是消费者支出的一个重要部分。我国增值税的法定税率为17%，在亚太国家和地区中最高。而低收入阶层的增值税负担又高于高收入阶层，这是因为前者的消费支出占收入的比例高于后者。目前我国增值税转型正在平稳推行，应该根据国际国内的形势变化，考虑进一步降低增值税税率。因为从长远来看，将我国增值税税率确定在世界平均水平上，对于减轻企业税负，提高企业竞争能力，降低物价水平，抑制通货膨胀，缩小收入差距，促进经济的可持续发展都是有重大意义的。
　　第二，改革个人所得税制。我国的《个人所得税法》建立于计划经济时期，其后虽然历经多次修订，但多少仍带有计划经济的思维痕迹。为了解决居民生计费用扣除不足问题等，我国几次调高个人所得税费用扣除标准。但这种做法给人留下个人所得税主要是对高端收入人群征税的印象。随着社会主义市场经济的确立和发展，人们的收入逐渐多元化，收入水平不断提高，个人所得税的征收具备了丰厚基础，征税观念也应随之转变。现在仍然有许多人一提缩小收入差距，调节个人收入，就希望提高个人所得税费用扣除标准，这是不理性的。只对少数人征税，会让人感觉纳税并非义务和光荣，而是惩罚，不利于增强全民纳税意识，不利于营造依法纳税的社会环境。改革个人所得税制，科学的办法是，一要降低个人所得税税率，如将最低税率5%再调低，同时也降低45%的最高税率，以真正减轻纳税人的负担，同时减少偷税动力，拓宽税基。二要降低个人所得税费用扣除标准。除了收入低于最低生活保障线的人等贫困人口以外，其他人员皆按较低税率纳税。这不仅不会对纳税者构成太重负担，而且有助于增强全民纳税意识，促进纳税人行使知情权、监督权等权利。三要允许按照适当标准在计税时扣除各项必要的费用和成本。例如，充分考虑纳税人所赡养的人口多少，家庭中有无老人、儿童、残疾人以及相关住房、医疗、养老、教育和保险等的费用，合理制定纳税人的生计费、赡养人口以及住房、医疗、养老等项目的扣除标准，并视工资、物价、汇率等情况变化适时加以调整等。
　　第三，逐步建立以个人所得税为中心，以社会保障税、物业税、遗产税和赠与税为辅助的多层次调节个人收入的税收调控体系。如果个人所得税对调节个人收入的作用是“削高”，那么应该让社会保障税来发挥“补低”的作用。同时开征物业税、遗产税和赠与税等。
　　顾海兵说，将以上措施统筹考虑，综合运用，才是缩小收入差距的科学做法。目前，大多数国家的税收体制都是以个人所得税为主的，个人所得税收入占税收收入的比例高的国家达到60％～70％，低的国家达到30％～40％，而我国仅为10％左右。我们应该提高个人所得税在税收收入中所占比例，降低增值税在税收收入中所占比例，加快实现从以增值税为主到以所得税为主的现代税收制度的转变，以减轻企业负担，缩小地区间收入差距，消除国家经济不安全因素，保持经济快速稳定地发展。  

    www.ctaxnews.com.cn 2008.07.16   寇红