dydsyh

我公司建房所用电线电缆全部计入了制造费用，今年汇算清缴时调增了。今年这账务该如何处理啊？

陶乐乐

固定资产（在建工程）   制造费用

ywb

引用:

原帖由 dydsyh 于 2012-12-30 15:16 发表
我公司建房所用电线电缆全部计入了制造费用，今年汇算清缴时调增了。今年这账务该如何处理啊？

您好:
1.如果是错账当期生产的成品全部售出情形:
借:在建工程
贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润

2.如果错账发生当期有在产品、产成品时，因尚未完成一个生产周期，其错误额会依次转入在产品、产成品、销售成本及利润中，导致利润错误，因此，应根据具体情况将错误额在期末在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。一般采用“按比例分摊法”，先计算分摊率，再根据相关需调整科目的期末余额，计算出调整金额，分录：
借：在建工程
贷：生产成本
    产成品
    以前年度损益调整

借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

如果涉及所得税调整，则还应做调整分录

以上回复仅供参考，迟复致歉。