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我公司8月给一客户发货,同时开具了一份江苏增值税普通发票,9月该客户退货的同时,把发票也退回来了.请教老师,我可以直接开具红字增值税普通发票吗?还是需要比照专用发票处理?另处,因为客户是医院,没有主管税务机关的,所以无法取得主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单.

ywb

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原帖由 rdx 于 2010-9-10 15:29 发表
我公司8月给一客户发货,同时开具了一份江苏增值税普通发票,9月该客户退货的同时,把发票也退回来了.请教老师,我可以直接开具红字增值税普通发票吗?还是需要比照专用发票处理?另处,因为客户是医院,没有主管税务机关的, ...

您好！
《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》 （国税发〔2007〕18号）规定：
一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：
...
（三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
...?
（五）发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

具体情况请向您的主管税务机关咨询.

rdx

我之前开具的是增值税普通发票,现在需要开具的红字发票也是增值税普通发票,需要视同增值税专用发票处理吗?还是另有规定?

[ 本帖最后由 rdx 于 2010-9-16 09:35 编辑 ]

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原帖由 rdx 于 2010-9-16 09:33 发表
我之前开具的是增值税普通发票,现在需要开具的红字发票也是增值税普通发票,需要视同增值税专用发票处理吗?还是另有规定?

是的，开具的红字发票也是增值税普通发票，增值税普通发票的管理是比照值税专用发票的管理办法的。

rdx

谢 谢 老 师