2026年2月9日 来源：关税司　　近日，财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策的公告》（以下简称《公告》）。《公告》规定，对2026年1月1日至2027年12月31日期间在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，且自出口之日起6个月内因滞销、退货原因原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还；出口时已征收的增值税、消费税，参照内销货物发生退货有关税收规定执行。　　《公告》继续对跨境电子商务出口退运商品实施税收优惠政策，旨在进一步降低跨境电子商务企业出口退运成本，减少企业后顾之忧，积极支持外贸新业态发展。相关文章：关于跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策的公告发布日期：2026年02月09日

财政部 海关总署 税务总局公告2026年第16号　　为支持跨境电子商务新业态发展，现将跨境电子商务出口退运商品税收优惠政策公告如下：　　一、对自2026年1月1日至2027年12月31日期间在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行。其中，监管代码1210项下出口商品，应自海关特殊监管区域或保税物流中心（B型）出区离境之日起6个月内退运至境内区外。　　二、对符合第一条规定的商品，已办理出口退税的，企业应当按现行规定补缴已退的税款。企业应当凭主管税务机关出具的《出口货物已补税/未退税证明》，申请办理免征进口关税和进口环节增值税、消费税，退还出口关税手续。　　三、第一条中规定的“原状退运进境”是指出口商品退运进境时的最小商品形态应与原出口时的形态基本一致，不得增加任何配件或部件，不能经过任何加工、改装，但经拆箱、检（化）验、安装、调试等仍可视为“原状”；退运进境商品应未被使用过，但对于只有经过试用才能发现品质不良或可证明被客户试用后退货的情况除外。　　四、对符合第一、二、三条规定的商品，企业应当提交出口商品申报清单或出口报关单、退运原因说明等证明该商品确为因滞销、退货原因而退运进境的材料，并对材料的真实性承担法律责任。对因滞销退运的商品，企业应提供“自我声明”作为退运原因说明材料，承诺为因滞销退运，并据此办理退运免税等手续。对因退货退运的商品，企业应提供退货记录（含跨境电子商务平台上的退货记录或拒收记录）、返货协议等作为退运原因说明材料，海关据此办理退运免税等手续。　　五、企业偷税、骗税等违法违规行为，按照国家有关法律法规等规定处理。　　特此公告。　　财政部海关总署税务总局　　2026年2月6日

2026年02月06日来源：中国税务报岭之南 孙尚泽 胡敏荣企业持有房产期间是否按实际用途申报房产税？处置房产后是否及时调低固定资产原值？这些看似细微却长期困扰基层税收征管的“小问题”，直接关乎辖区房产税源税基的精准度和稳定性。国家税务总局西安市鄠邑区税务局聚焦企业经营性房产的涉税问题，突破传统思维，创新推出“码上集聚、库中集成、台下集约”的全生命周期监管机制，通过内外部数据逻辑关联，实现基层房产涉税治理工作降本增效。“身份码”管理：从“管户”到“管物”的思维转变“企业在住建部门有房产交易信息，但未及时缴纳契税，相关房源便处于税收监管之外。”鄠邑区税务局相关负责人说，这一问题的根源在于房产缺少类似于“身份证号”的唯一固定编码，导致税源信息在征管环节容易遗漏。加之传统“管户”思维模式下，税源管理常因企业注销而中断，很难及时追踪房产的后续交易、权属变更等异常情况，形成征管盲区。为解决这一难题，鄠邑区税务局按房源类型分类施策，为企业房产赋予唯一身份编码。其中，存量房直接沿用住建部门的不动产单元号作为身份编码，增量房则以核心征管系统的房产编号作为身份编码。同时，该局全面开展房源信息排查，确保实现“一房一码”。在完成房产身份编码赋码工作后，该局深化数据整合，编制2张房产基础信息静态表和11张房产涉税事项动态表，依托“动静信息表”归集房源采集、房产交易、涉税申报等数据信息，并将所有信息汇聚到对应房产的身份编码之上，通过“码上集成”的方式，建立起覆盖房产全生命周期的完整应征税源库，为精准征管提供数据支撑。同时，该局以房产身份码为核心主线，归集辖区1.3万余条房源数据，全方位厘清辖区房产税源分布及流转情况，形成清晰完整的房产税源清册，全量展示关键涉税信息，便于基层精准监控辖区房产税源分布。“关联库”打磨：从孤岛到交互的数据破壁“房产涉税行为通常涉及多个税种，但各税种数据间关联度较弱，日常管理如果不开展专项分析，往往难以发现潜在的涉税风险。”鄠邑区税务局税收风险管理局副局长杨婷婷说。针对这一现状，该局数据分析团队根据各税种的特点，全面梳理申报表内容，聚焦房产交易与房源采集信息一致性、各税费种计税依据逻辑一致性、跨区域税源登记与税法一致性三大关联规则，围绕房产全生命周期，在“身份码”管理基础上，覆盖房产购入、持有、处置及后续持有等全环节涉税事项，建立起以18个预警规则为核心的“关联规则库”。同时，通过关联比对不同环节涉税信息、强化申报校验，健全风险预警链条，实现房产涉税申报方面的数据互通、协同共享和交互运用。通过数据比对分析，该局精准排查出辖区2106户企业存在房源采集不规范、房产税申报异常等问题，发现55户次跨区域购房企业未按规定办理税源登记，212户次申报收入与租金发票收入不符。这种跨环节、跨税种的穿透式分析，为房产税治理及企业合规引导提供了清晰的方向指引。“工具台”赋能：从滞缓到高效的全链征管鄠邑区税务局基层管理人员在实践中还发现，房产税源信息在纳税人完成变更后，税务端无法实时同步获取变更情况。特别是对部分违规操作，无法及时进行阻断，只能在事后开展风险应对，耗时费力且治理效果受限。该局依托大数据云综合应用平台，将信息密集、逻辑复杂且关联性强的房产涉税数据与规则体系进行优化精简，打造出房产涉税事项全链预警“工具台”。该平台不仅全量展示房产关键涉税信息，还设置日常监控、异常提醒、风险预警三个功能模块，实现房产涉税信息动态追踪，助力基层征管提质增效、降本减负。“日常监控突出事前防控，针对房产基础税源采集情况，将房产税从 ...

增值税纳税申报时，有扣除相关价款的纳税人办理增值税纳税申报时，需要注意哪些填写要点？来源：税 屋 作者：税 屋时间：2026-02-10摘要：二是纳税人发生应税交易，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的，均应填写扣除情况，一般纳税人填写一般纳税人附列资料(三)，小规模纳税人填写小规模纳税人附列资料(一)。　　根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第6号)政策解读，按照增值税新政，填写要点包括：一是纳税人发生应税交易，按照扣除相关价款后的余额计算销售额的，仅金融商品转让项目填写扣除情况，一般纳税人填写《增值税及附加税费申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)(简称一般纳税人附列资料(三))，小规模纳税人填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)附列资料(一)》(简称小规模纳税人附列资料(一))。二是纳税人发生应税交易，允许从含税销售额中扣除相关价款后计算销项税额或应纳税额的，均应填写扣除情况，一般纳税人填写一般纳税人附列资料(三)，小规模纳税人填写小规模纳税人附列资料(一)。　　来源：国家税务总局12366纳税服务平台　　时间：2026年2月10日

来源：魏志标谈税法 作者：魏志标时间：2026-02-08摘要：本文立足国家依法治税要求和税务律师实务视角，根据2025年以来的税务稽查最新趋势和特点，对2026年税务稽查新形势、新动向和热门行业做出观察，为企业正确应对稽查和税务争议提供实务参考。　　2025年是“金税四期”全面落地与税费征管“强基工程”深化推进的关键节点，结合我们代理的税务检查、税务稽查案件以及持续跟踪观察来看，全年税务稽查呈现以下三个显著特点：　　一是保持对虚开骗税行为的高压态势，2025年共检查涉嫌虚开骗税企业6.96万户，虚开骗税依然是税务稽查的重中之重。二是税务检查稽查涉及税种走向“全覆盖”，诸如房产税、水资源税等“小税种”案件数量明显增加，除了我们代理了多起房产税、水资源税等案件，公开披露的包括上市公司华菱钢铁涉及环境保护税补税6.57亿元等。三是继续聚焦热门行业领域。前11个月全国税务部门共查处3904户高风险加油站，查处1818名包括明星网红在内的“双高”人员，我们多位高净值客户收到税务局要求申报境外收入的短信，税务总局通过官网平台持续发布典型涉税违法案例，涉税中介、石化加油站行业、直播行业位列前三。　　本文立足国家依法治税要求和税务律师实务视角，根据2025年以来的税务稽查最新趋势和特点，对2026年税务稽查新形势、新动向和热门行业做出观察，为企业正确应对稽查和税务争议提供实务参考。　　一、2026年税务稽查新形势　　“金税四期”已经通过2025年度的全面数字化电子发票改革和部分非税业务部门数据的打通，实现企业的全景数据画像，企业资金流、发票流、货物流、合同流之间的逻辑断裂或异常，会被系统自动捕捉并标记为风险点。“金四”另一特点是强大的穿透核查能力，稽查不再局限于单一企业，而是沿着产业链和供应链上下游进行延伸，一旦发现某个环节存在虚开或异常交易，整个链条上的相关企业都可能被纳入协查范围。　　1、依托“金税四期”和“强基工程”，大力推进以数治税　　2026年“金四”升级方向可分为两方面，一方面是跨部门数据共享更加常态化，税务机关获取外部数据的范围、时效性和规范性都将得到制度化保障。譬如银行对企业和个人大额交易及可疑交易的报送标准可能会更加严格，税务机关查询银行账户流水的流程将更为便捷;市场监管部门的企业登记、变更、注销信息，将与税务系统实时同步等。另一方面，税务部门借助人工智能构建和优化税务风险识别模型，AI模型能够通过深度学习，自主发现更为复杂和隐蔽的涉税风险模式。　　“强基工程”是2025年起全国税务系统深入实施数字化转型条件下的一项系统性改革工程，旨在用三年左右时间全面夯实税费征管基础，推动税收治理现代化。其核心是通过数据驱动、技术赋能和制度优化，实现征管模式从“经验治税”向“以数治税”的深刻转变。“强基工程”一大核心方向为，‌以数据为基，提升征管精度‌，工程强调数据质量与共享，推动税务部门与其他政府部门(如市监、水务、社保等)实现数据互通。例如，郴州通过“税务+N”协同共治，实现取水数据与水资源税精准计征联动;江苏开展数据质量提升行动，清理近700万条问题数据，构建覆盖1200个行业的大数据“资源池”。　　2、全国税务工作会议明确严查四大领域　　2026年1月28日召开的全国税务工作会议提到科学精准加强税收监管和税务稽查，切实维护法治公平的良好税收生态，要求进一步提升税收风险管理质效，持续加强重点领域税收监管，深化重大涉税案件提级稽查，运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为。对于虚开骗税领域历年来是多部门联合打击工作重点，很 ...