丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 出口退税 [打印本页]

作者: 开心果 时间: 2011-2-11 16:44 标题: 出口退税

请教老师，出口免抵退企业，有退税，进项税科目一个月下来余额就是留底及退税数字是吧。不予抵扣的进项税该如何账务处理

作者: ywb 时间: 2011-2-14 10:49

您好！
1.应交增值税科目月末余额，如是正数就是应交税金，如是负数，应是留抵数，须根据计算来确定应退税额及免抵税额；

2.免抵退税不予免征和抵扣税额应做如下会计处理：
借：主营业务成本
贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

[ 本帖最后由 ywb 于 2011-2-14 10:55 编辑 ]

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