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标题: 关于印发《会计师事务所综合评价办法[试行][修订征求意见稿]》的通知 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2011-6-27 08:37 标题: 关于印发《会计师事务所综合评价办法[试行][修订征求意见稿]》的通知

颁布时间：2011-6-23发文单位：中国注册会计师协会
各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

　　为综合反映与评价会计师事务所(以下简称事务所)科学发展水平，引导事务所做大做强，不断提升服务国家建设的能力, 巩固和深化会计师事务所创先争优机制建设成果，中国注册会计师协会决定以行业创先争优机制建设成果为基础，组织开展事务所综合评价工作。为此，中国注册会计师协会对《会计师事务所综合评价办法(试行)》进行了修订，起草了《会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)》。现印发给你们，请组织事务所征求意见，并于6月30日下班前将意见汇总后反馈。

　　联系人：马冬鸣

　　联系电话：010-88250335 传真：010-88250348

　　电子邮件：zhpj@cicpa.org.cn

　　地址：北京海淀区西四环中路16号院2号楼中国注册会计师协会党办，邮编：100039

　　附件1.会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)

　　2.关于《会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)》的说明

　　附件1：会计师事务所综合评价办法(试行) (修订征求意见稿)

　　第一条为综合反映与评价会计师事务所(以下简称事务所)科学发展水平，引导事务所做大做强，不断提升服务国家建设的能力,特制定本办法。

　　第二条中国注册会计师协会(以下简称中注协)以注册会计师行业创先争优机制建设成果为基础，组织开展事务所综合评价工作，并公布事务所综合评价前百家有关信息。

　　第三条事务所综合评价每年进行一次。

　　第四条经批准设立的事务所，除具有下列情形之一者外，均可参加综合评价：

　　(一)未持续达到规定的设立条件；

　　(二)未按时履行会员义务；

　　(三)未按时填列综合评价信息；

　　(四)填列综合评价信息严重失实；

　　(五)因故终止；

　　(六)中注协认定不能参加综合评价的其他情形。

　　第五条每年4月30日前，符合本办法第四条规定的事务所，在事务所创先争优综合评价系统中填写相应类型的综合评价表，上报所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会(以下简称省级协会)审核。

　　事务所跨省级行政区设立的分所，每年4月20日前，按照事务所创先争优综合评价的要求，在事务所创先争优综合评价系统中填写相应类型的综合评价表，上报分所所在地的省级协会审核。

　　第六条事务所在填列综合评价表前已合并、分立的，可以以合并、分立后的事务所参加综合评价。

　　合并、分立的事务所应提交工商管理部门变更登记手续的证明、相关决议、协议等证明材料。

　　第七条事务所及其分所应对综合评价表内容的真实性负责。

　　第八条省级协会负责审核本地区事务所和本地区分所的填列信息，在每年的5月30日前，上报中注协。

　　第九条每年6月底前，中注协对事务所填列信息进行抽查。通过抽查等方式发现填列信息不实的，责令事务所限期更正。事务所故意填列不实信息，或逾期拒不更正的，扣除不实信息指标项目得分并通报批评；情节严重的，取消事务所当年及下一年度综合评价资格，并通报批评。

　　第十条每年7月上旬，中注协根据综合评价结果，按照本办法的规定，计算并确认事务所的综合评价得分。

　　第十一条每年7月中下旬，中注协通过认定的网站和报刊，公布事务所得分前百家的信息。

　　对于在公布前终止的事务所的信息，不予公布。

　　第十二条事务所综合评价以注册会计师行业创先争优机制建设成果为基础，按照大型事务所和中型事务所的可比指标遴选出百家事务所，并按照事务所综合评价指标排出位次。

　　第十三条事务所综合评价指标包括：业务收入、注册会计师人数、综合评价其他指标、处罚和惩戒情况等四项指标。

　　(一)业务收入，是指事务所每年上报注协的、经过审计的上一年度会计报表数据。

　　(二)注册会计师人数，是指截至上一年12月31日，事务所在中注协认定的管理系统中登记的数据。

　　(三)综合评价其他指标，是指除了业务收入、注册会计师人数、处罚和惩戒情况的综合评价其他指标。

　　(四)处罚和惩戒情况，是指上一年度，事务所及其注册会计师在执业中受到刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的情况。

　　第十四条某事务所综合评价得分的计算公式如下：

　　综合评价得分=业务收入得分 +注册会计师人数得分+综合评价其他指标得分-事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值。其中：

　　(一)业务收入得分= (该事务所业务收入/ 全部候选前百家事务所收入平均值)×50

　　(二)注册会计师人数得分=(该事务所注册会计师人数/ 全部候选前百家事务所的注册会计师人数平均值)×10

　　(三)综合评价其他指标得分=(该事务所其他指标得分之和／全部候选前百家事务所其他指标得分之和的平均值)×40

　　其他指标，是指除业务收入得分、注册会计师人数得分、事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值之外的指标。

　　(四)事务所和注册会计师的处罚、惩戒应减分值=Σ[刑事处罚、行政处罚和行业惩戒的次数(人数)×相关分值]

　　处罚和惩戒为直接减分项，按照下列不同处罚和惩戒种类减分：

　　1.事务所受到暂停业务处罚及与其他处罚并处的，一次减5分；单处警告、没收违法所得、罚款及以上三项或者两项处罚并处的，一次减4分；受到公开谴责的，一次减3分；受到通报批评的，一次减2分；受到训诫的，一次减1分。

　　2.注册会计师受到吊销注册会计师证书、撤销会员资格的，减4分；受到其他行政处罚和行业惩戒的应减分值，分别按照事务所受到相应行政处罚和行业惩戒应减分值的50%计算；受到刑事处罚的，按照对事务所的最高处罚减分。

　　第十五条本办法自发布之日起试行。

　　附件2：关于《会计师事务所综合评价办法(试行) (修订征求意见稿)》的说明

　　自2010年7月开始，中国注册会计师行业党委结合行业内会计师事务所(以下简称事务所)和从业人员发展方向一致、业务工作相近、职业性质相同、具有较强可比性的特点，创建"指标引导、自动比动"行业创先争优科学机制，形成创先争优生动局面，呈现出比学赶超的良好势头，取得阶段性成果。

　　为了巩固和深化行业创先争优机制建设成果，综合反映与评价事务所科学发展水平，引导事务所做大做强，不断提升服务国家建设的能力,中国注册会计师协会决定以行业创先争优机制建设成果为基础，组织开展事务所综合评价工作。为此，中国注册会计师协会对2006年印发的《会计师事务所综合评价办法(试行)》(以下简称《办法》)进行了修订，起草了《会计师事务所综合评价办法(试行)(修订征求意见稿)》(以下简称《修订征求意见稿》)。现将修订情况说明如下。

　　一、关于评价指标设计

　　《修订征求意见稿》以注册会计师行业创先争优机制建设成果为基础，按照大型事务所和中型事务所的可比指标遴选出百家事务所，并按照事务所综合评价指标排出位次。在充分借鉴国际上事务所排名有关做法的基础上，充分考虑行业客户评价事务所的要求，将事务所创先争优综合评价指标体系归集为业务收入、注册会计师人数、综合评价其他指标、处罚和惩戒情况等四项综合评价指标。

　　指标选取主要考虑到：业务收入体现了市场对事务所科学发展水平的综合评判，反映了事务所的整体规模和实力。注册会计师人数反映事务所专业人才队伍规模，体现了事务所的业务承接和执行能力。综合评价其他指标体现了事务所在高端业务、多元化经营、内部治理、执业质量、信息化建设、党建、创先争优、社会责任等方面全面发展的情况。处罚和惩戒情况体现了的事务所的诚信和信誉情况。

　　二、关于各项指标权重

　　经过初步征求意见，我们对各项评价指标的权重做出如下安排：业务收入权重50％；注册会计师人数权重10％；综合评价其他指标权重40％；处罚和惩戒情况直接作为抵项。经过试算和敏感性分析，这一权重安排在体现事务所技术业务能力的同时，又全面体现行业创先争优的要求；在借鉴国际惯例的同时，又体现我国行业管理和服务的特点；在突出规模指标的同时，又适当兼顾事务所科学发展各方面的相关指标。

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