标题:
以前年度应扣未扣费用如何在以后年度税前扣除?
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作者:
ywb
时间:
2014-8-26 10:58
标题:
以前年度应扣未扣费用如何在以后年度税前扣除?
时间:2014-08-26 来源:中财税网
问:企业由于报账不及时,造成2013年费用在2014年才报销,费用也记在2014年。请问这部分费用是应该在2013年税前扣除还是在2014年税前扣除,还是2013年和2014年都不能扣除?有税法依据吗?
答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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