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标题: 建筑企业跨省直属项目部如何缴纳企业所得税？ [打印本页]

作者: ywb 时间: 2014-11-14 15:51 标题: 建筑企业跨省直属项目部如何缴纳企业所得税？

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　　近日税务人员了解到，某建筑企业自今年以来，由于业务拓展的需要，在外省成立了一个直接管理的项目部，截止2月底该项目部已经累计取得收入700万元，利润总额100万元，那么该项目部的企业所得税应如何缴纳呢？

　　根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）的规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：(一)总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；(二)总机构只设二级分支机构的，按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；(三)总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。

　　因此，该项目部应在项目部所在地主管税务机关预缴企业所得税700×0.2%=1.4万元；总机构应汇总计算企业应纳所得税时，可以扣除已由项目部预缴的企业所得税，按照其余额就地缴纳。

江苏省南京地方税务局

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