丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 虚开骗术升级：通过网络通信形成一条龙式业务链 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2017-3-14 09:59 标题: 虚开骗术升级：通过网络通信形成一条龙式业务链

2017-03-09

　　8家企业同期设立，“生意”均为购进稻谷，销售钢材，短期内对外开票逾7000份……案情重大，江苏省盐城市税警双方迅速行动，布控违法嫌疑人，调阅分析逾万条银行信息，往返多地外调取证，历时半年，最终将违法虚开发票团伙一网打尽。
　　
　　1 购销迥异贸易公司疑点重重
　　
　　最近，江苏省盐城市盐都区国税局以大数据分析发现的疑点为线索，联合公安机关对盐城市F贸易有限公司等8户企业立案检查，查实F贸易有限公司等8户企业虚构销售业务对外虚开增值税专用发票7695份，金额达7.42亿元，涉及税额1.25亿元。目前，虚开团伙成员季某、金某、王某、李某等4人已先后归案。目前，案件已移交司法部门审理。
　　
　　盐都区国税局检查人员在分析F贸易公司等8户新办商贸企业申报数据时发现，8户企业在购销业务等方面疑点颇多：其一，虽然从事贸易业务，但8户企业购销商品迥异，从申报信息看，开票销售产品为钢材，但是购进信息却显示为稻谷等农产品。其二，F贸易公司等8户企业成立时间均在2015年11月，企业的财务负责人均为崔某，企业的经营范围相同，并且都委托季某代理企业设立。其三，F 贸易公司等8户企业2015年11月～12月分别领用最高开票限额10万元的增值税专用发票1000份，12月当月开具金额均超过7000万元，并且当月无进项税额，上月无留抵税额。
　　
　　综合以上疑点，检查人员判断，F贸易公司等8户企业很有可能以团伙方式从事虚开发票违法活动。盐都区国税局迅速行动，提请公安机关提前介入，税警成立联合调查组，对8户贸易公司立案调查。
　　
　　2 欲擒故纵获得幕后“老板”行踪
　　
　　税警联合调查组仔细分析案情后，确定了调查方向：先从企业发票流核查入手，查找虚开团伙实际控制人及相关人员，查清虚开发票过程。随后，围绕货物流、资金流，分析进销项数据，实地调查上下游企业，检查有无真实货物交易，采集涉案企业虚开证据。
　　
　　按照双方分工，公安经侦人员主要负责查找涉案嫌疑人、人员讯问和调取有关银行账户明细数据等工作，稽查人员主要负责企业涉税数据分析、账簿凭证和资金检查，以及虚开业务的核实。
　　
　　此时，通过企业税务登记时提供的联系方式，已无法与涉案8户企业人员取得联系。在此情况下，办案人员找到代办企业设立业务的季某了解情况。季某称，8户企业的代理业务是其在网上所接，他仅负责代理8户企业的工商注册、税务登记、领购发票等业务，而对代理委托人、企业经营等具体情况并不清楚。
　　
　　办案人员认为季某的话并不可信，于是公安经侦人员对季某进行讯问。这次季某表示，8户涉案企业的代理设立业务来自网上一名自称姓陈的老板，代理费是每户企业1万元，他与陈老板见过面，但不知其真实身份，企业注册时使用的法定代表人、财务人员等信息都为陈老板提供，领到发票后，陈老板安排人取走。季某再三表示，对企业是否虚开不知情。
　　
　　办案人员分析从季某提供的信息后认为，8户企业设立代理收费明显偏高，季某有参与虚开违法嫌疑。为找到涉案企业实际负责人陈老板，办案人员决定欲擒故纵，表面上放松对季某调查，暗中对其实施监控。
　　
　　果然，季某发现讯问结束一段时间后，公安机关并未对其采取任何措施，于是主动和陈老板等人联系，使公安机关获得了陈老板等人行踪线索。
　　
　　3 万里追查锁定虚开团伙违法证据
　　
　　在对季某实施监控的同时，办案人员从银行调取了8户涉案企业对公账户、涉案人员个人银行卡账户中逾万条交易记录信息，通过筛查汇款人、交易对象，并与该8户企业对外开出的7695份发票信息，及下游受票方企业信息逐一比对，最终从上万条资金往来数据中，梳理出了8户企业与下游受票企业“一付一还”的资金回流信息。
　　
　　取得资金回流证据后，办案人员在半年多时间内，多次奔赴北京、浙江、上海和苏州等地，行程上万公里，对下游受票企业实施外调核查。在证据面前，下游有关受票企业承认了向涉案8家企业及相关人员支付开票手续费，购买其虚开的增值税专用发票虚抵进项的违法事实。
　　
　　经过一段时间的监控和侦查，此时办案人员已完全掌握了涉案人员的行踪。2016年5月17日，在涉案主要犯罪嫌疑人金某、王某、李某等3人到连云港市准备再次冒领发票，从事违法虚开活动时，税警双方采取行动，将犯罪嫌疑人一举抓获。
　　
　　经查，2015年11月～12月期间，犯罪嫌疑人季某、王某、李某等人在金某（对外称陈老板）授意下，利用从非法渠道购买的10张身份证，通过虚构生产经营场地证明、冒充法定代表人授权签字等手段，在盐城市盐都区先后注册成立F贸易公司等8户空壳企业，并从税务机关冒领增值税专用发票8000份，随后以收取手续费的方式对外虚开7695份，涉及金额7.42亿元，税额1.25亿元。
　　
　　目前，盐都区国税局稽查局已向受票企业所在地税务机关发出7695份《已证实虚开通知单》，以便于税务人员协查追缴税款。案件移交司法部门后，作为刑事公诉案件已进入司法审判程序。
　　

点评：加强源头管理加大验证力度
　　本案是一起典型的空壳公司虚开发票案件。虚开团伙利用虚假身份证，通过虚构生产经营场地、冒充法定代表人授权签字等手段，注册成立8家空壳公司，骗领增值税专用发票对外大肆虚开非法牟利，其违法手段十分恶劣。　　
　　本案违法分子的作案手法和特点，反映出当前虚开违法案件具有沟通联络网络化、违法分工专业化、违法成员团伙化和违法业务链条化等几大特征。　　
　　本案中，主要违法人员隐身于幕后，与业务代理人和开票操作人员之间完全通过网络通信的方式联系，从寻找业务代理人、设立企业，到骗领发票并向下游企业大肆虚开，违法人员分工明确，各司其职，已经形成“一条龙”式虚开业务链条。　　
　　针对本案体现出的违法特点，为有效遏制虚开违法活动的发生，税务机关应在税务登记、发票领用等环节加强源头管理。通过加大企业法定代表人、办税人员身份验证力度等方式，堵塞不法分子冒用他人证件设立空壳企业骗领发票的违法空间。此外，应加强企业发票领用环节监控，在加大新办商贸企业首次申领发票的审核力度的同时，关注企业领购发票数量和最高开票限额变化情况，及时对企业申报数据实施综合分析，必要时派员实地核查企业经营状况，以提高虚开违法活动的防范和识别能力。　

　　点评人：江苏省盐城市盐都区国税局副局长熊文祥

(责任编辑：褚志杰)

欢迎光临丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司 (http://xqtax.com.cn/bbs/)