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标题: 如何开具带清单发票？损毁或遗失清单怎么办？ [打印本页]

作者: ywb 时间: 2018-1-10 16:55 标题: 如何开具带清单发票？损毁或遗失清单怎么办？

来源：北京国税作者：北京国税

发布时间：2018-01-09

　　问题一、什么情况下，需要用到增值税发票清单？

　　增值税发票的版面最多可以添加八行，超过八行时，就需要用到增值税发票清单。

　　按国家税务总局《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

　　问题二、增值税普通发票可以汇总开具清单吗？

　　目前税法中规定对增值税专用发票和增值税普通发票都可汇总开具，同时使用税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，只是对于增值税普通发票并无强制性要求。

　　所以，增值税普通发票可以汇总开具清单，也可以用购物小票、自制清单等附件作为税收凭证，具体可根据实际工作情况来考虑。

　　问题三、增值税专用发票清单损毁或遗失该怎么办？

　　汇总开具的增值税专用发票，清单是重要的入账及抵扣凭证。

　　税法规定：如果仅有汇总开具的增值税专用发票而无发票清单，则不可抵扣进项税金。

　　实务中，如果因工作失误，导致发票清单的损毁、遗失，也可让供应商帮忙重新打印发票清单，进行补救。

　　问题四、开具发票时，有什么需要注意的事情吗？

　　根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定：纳税人开具发票时，应当按照规定的时限、顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

　　对作废的发票，应当在发票上加盖“作废”戳记，作废发票全部联次妥善保管。

　　问题五、如何开具带清单的发票？

　　1、如果开具的发票信息超过8条，可以开具带清单的发票。

　　2、发票管理-发票填开管理-增值税普通发票填开，点击清单，选择之前增加好的商品编码，点击保存；

　　3、关闭后，票面货物或应税劳务名称处显示为详见清单，录入其他相关信息，核实没有问题点击打印；

　　4、将发票打印出来后，点击发票管理-发票填开管理-已开发票查询，按日期查询，查询到发票信息后双击打开，点击清单，核实没有问题，使用清单纸，将发票清单打印出来即可。

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