标题:
物业企业成本核算
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作者:
ywb
时间:
2020-1-21 10:07
标题:
物业企业成本核算
来源：数豆职人 作者：左岸金戈
发布时间：2020-01-20
一：物业成本核算科目
企业成本科目核算，需要根据会计核算、税务管控、企业管理等需要进行设置，二三级科目没有严格的限定，企业根据实际情况进行设定。
360截图20200121101112955.jpg
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2020-1-21 10:07
注意：有的企业会先将费用归集入“劳务成本”科目，然后转入“主营业务成本”科目。
借：劳务成本
贷：现金/银行存款/应付职工薪酬等
结转
借：主营业务成本
贷：劳务成本
企业也可以根据部门来核算物业成本，比如物业管理公司分为保洁部、安保部、绿化部、工程部、办公室。那么科目设置可以是：主营业务成本-保洁费用、主营业务成本-安保费用、主营业务成本-绿化费用、主营业务成本-工程费用，然后主营业务成本-保洁费用，核算保洁部门各项费用，含职工薪酬、福利费、各项办公费等费用。
当然企业可以把部门放在财务软件的辅助上设置，然后按照费用属性去设置二级三级科目。
二：物业成本账务处理
以下成本分录例举，只是将主要分录作说明，每个物业公司业务模式，管理方式不同，涉及的账务会有不同，具体以自己所在企业为准。
1：材料出入库
1.1入库
业务部门报销时需提供必备附件：入库单、发票、采购审批单
借：原材料
周转材料
应交税费-应交增值税-进项
贷：银行存款
应付账款
附件：银行回单、发票、入库单、验收单、采购审批单等
1.2出库
各部门材料根据实际需要领用出库，材料领用出库前，需由部门负责人进行审批，财务根据材料的归属口径分别计入主营业务成本等相应费用。
借：主营业务成本-工程维保费—安保消防费—清洁卫生费
管理费用-办公用品
销售费用
贷：原材料
周转材料
附件：领料单等
2：清洁卫生费
月底计提，金额确定，但未支付款项时
借：主营业务成本-物业管理成本-清洁卫生费
应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
附件：计提单等
实际付款时
借：应付账款
贷：银行存款
附件：银行回单、发票、分包方评估表等
3：安保消防费
安保消防物资进行出入库管理，具体核算参见材料出入库核算，计入主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费。其他按照合同需要计提的费用处理如下：根据合同约定，确认当期成本，金额确定，但未支付款项时
借：主营业务成本-物业管理成本-安全保卫费
应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
附件：计提单等
借：应付账款
贷：银行存款
附件：银行回单、发票、分包方评估表等
4：绿化养护费
月底计提
根据合同约定，确认当期成本，金额确定，但未支付款项时
借：主营业务成本-物业管理成本-绿化养护费
应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
附件：计提单等
每月支付计提成本
借：应付账款
贷：银行存款
附件：银行回单、发票、分包方评估表等
5：工程维保费
5.1全额发票提供的情况下：
根据合同约定，确认当期成本，非本期间确认待摊费用，以后各期分期摊销。
借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
应交税费-应交增值税-进项
预付账款—待摊费用
贷：应付账款
银行存款
附件：银行回单等
以后各期摊销时
借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
贷：预付账款—待摊费用
附件：维保费摊销明细表等
或通过长期待摊费用科目处理
借：长期待摊费用
应交税费-应交增值税-进项
贷：现金/银行存款/应付账款等
结转至当期主营业务成本
借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
贷：长期待摊费用
付款时
借：应付账款
贷：银行存款
附件：银行回单、发票、验收单等
5.2根据合同约定，确认当期成本，金额确定，但未支付款项时
借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
附件：计提单等
5.3对合同约定留有质保金的情况，质保金计入“应付账款”
付款时：
借：主营业务成本—物业管理成本—工程维护费
贷：银行存款
应付账款
附件：银行回单、发票、验收单等
质保期后，付尾款时
借：应付账款
贷：银行存款
附件：银行回单、发票复印件、验收单、转账请款单等
6：能源费（水电费类）
不存在代收代付客户能源费时：
借：主营业务成本-能源费-电费
应交税费-应交增值税-进项
贷：预付账款-电费
附件：电费结转明细表等
存在代收代付客户能源费时：
6.1支付电费
借：预付账款-电费
贷：银行存款
附件：银行回单、发票等
6.2收到后付费商户交来的电费
借：银行存款
贷：其他应收款-外部公司往来—电费
附件：银行回单、发票记账联等
收到预付费商户交来的电费
借：银行存款
贷：其他应付款—代收款项—电费
附件：银行回单、发票记账联、系统打印的充值记录等。
6.3月末依据工程部提供的电费分摊依据，对往来单位的电费使用作挂账处理，电费结转前应将这两个科目转入预付账款科目。
月末确认后付费商户应收款：
借：其他应收款-外部公司往来—电费
贷：预付账款-业务预付款-电费
附件：抄表明细表等
月末结转当月预付费商户电费，应和工程部沟通确认抄表日和当月结转金额
借：其他应付款—代收款项—电费
贷：预付账款-业务预付款-电费
附件：抄表明细表等
结转电费成本
借：主营业务成本-能源费-电费
贷：预付账款-业务预付款-电费
附件：电费结转明细表等
水费及燃气费业务核算参照电费。
7：停车场
7.1停产场费
借：主营业务成本-物业经营成本-停车场成本—**费
贷：银行存款
附件：银行回单、发票记账联等
注意：此处以停车场为核算对象，企业可以将停车场人工、物料、其他各项费用归集核算，当然企业也可以将人工费用归集进入“物业管理成本”，其他费用进入“停车场成本”科目，具体看企业实际情况和管理需要。
8：职工薪酬
招商、营运、物管、拓展、工程、安全品质部、商管员等业务人员和一线员工的
人工成本在本科目核算。
8.1计提工资时：
借：主营业务成本—物业管理成本—职工薪酬—工资
贷：应付职工薪酬—工资（工资表中应发合计数）
附件：计提单等
8.2发放工资薪金
由银行代发工资的，根据工资发放表和付款申请表；直接现金发放的，根据签领后的工资表：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
其他应收款-社保
其他应收款-公积金
应交税费-应交个人所得税
缴纳个税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
计提公司承担的社会保险及住房公积金部分：
8.3每月计提社保（公司承担部分）
借：主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-社会保险费或住房公积金（公司承担部分）
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬-社会保险费
8.4支付社保
借：应付职工薪酬-社会保险费
其他应收款-代交个人社会保险费
贷：银行存款
8.5每月计提公积金（公司承担部分）
借：主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-社会保险费或住房公积金（公司承担部分）
管理费用
销售费用
贷：应付职工薪酬-公积金
8.6支付公积金
借：应付职工薪酬-公积金
其他应收款-代交个人公积金
贷：银行存款
8.7福利费
各公司招商、营运、物管、拓展、工程、安全品质部、商管员等业务人员和一线
员工的福利费在此科目列支。
支付员工福利费时直接计入费用，不计提员工福利费，月末按实际支付费用计提
福利费。福利费列支范围包括员工加班餐费、员工家属探亲费、员工团队活动费、丧葬补助费、员工意外保险、雇主责任险等费用。
借：主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-职工福利
贷：应付职工薪酬—职工福利
借：应付职工薪酬—职工福利
贷：现金—银行存款
附件：银行回单、发票、OA审批单等
8.8计提职工教育经费、工会经费（每个月度末计提）
借：主营业务成本-物业管理成本-职工薪酬-职工教育经费
贷：应付职工薪酬—职工教育经费
借：管理费用—职工薪酬—工会经费
贷：应付职工薪酬—工会经费
附件：计提单等
发生工会经费时按工会会计准则执行。
8.9发生职工教育经费时
借：应付职工薪酬—职工教育经费
贷：现金或银行存款
附件：银行回单、发票、OA审批单等
8.10发生劳动保护费时
借：主营业务成本-物业管理成本-劳动保护费
应交税费-应交增值税-进项
贷：现金/银行存款/应付账款等
8.11其他略
9：办公费
各公司招商、营运、物管、拓展、工程、安全品质部、商管员等业务人员和一线员工的办公费在本科目核算。
借：主营业务成本-物业管理成本-办公费-办公用品等
应交税费-应交增值税-进项
贷：现金或银行存款
附件：银行回单、发票、OA审批单等
10：折旧摊销费
归属于物业公司一线部门适用固定资产或无形资产，产生的折旧与摊销。
借：主营业务成本-物业管理费-折旧/摊销费
贷：累计折旧/累计摊销
11：其他涉及物业管理成本
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