> 问：A公司租用办公室，10月份已到期，11月新的写字楼已启用。现出租方退还A公司以前的租赁押金2万元，违约金1万。A公司应开具何种发票？或者出租方应开具何种票据？双方各自承担的税项又是如何计算？</P>> 答：一、业户向对方收取押金，应区别以下情况分别处理：（一）业户提供应税劳务向对方收取押金时，应将所收押金在该劳务款发票内单列一行开具。</P>> （二）业户没有提供应税劳务向对方收取押金时，应开具《预收款凭证》。</P>> （三）业户退回押金时，由收回押金单位开具《非经营收入发票》；如收款人是自然人，则由预收款单位在退款单上写明退押金的项目、金额、原发票号码及相关记账凭证号，并由收款人签字后才可报账。</P>> 二、关于违约金，可由收款方向税务机关申请开具《通用发票》。</P>> 三、如果是无提供应税劳务的押金和违约金，则不征营业税及其附加；如是有提供应税劳务而获得的押金和违约金，则应作为价外费用计征营业税及其附加。</P></A></TD></TR></TABLE>| 欢迎光临 丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司 (http://xqtax.com.cn/bbs/) | Powered by Discuz! 6.0.0 |