丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 发票与结算金额不符如何确定收入 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2005-7-18 16:49 标题: 发票与结算金额不符如何确定收入

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<TD class=txtred align=middle width=70 bgColor=#dbdbdb>刘祥</TD></TR></TABLE></TD>
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　　中国税务报社：
　　去年上半年，我公司与古巴一家公司签订了一份为其维修4000台大型直流电机的合同。合同价为120万美元（折合人民币为993万元）。今年3月份，就在我们即将完成所有电机的维修工作时，我公司按照合同向古方开具了120万美元的发票。可等我们将修好的4000台直流电机交付古方后，古方却以电机的油漆颜色与合同规定的颜色有色差为由，要求调整修理费金额。经过多次谈判，最终以100万美元的价格进行了结算。通常，我公司在申报“免、抵、退”增值税时，一般都是以出口发票为准来确定收入，而像这样开具发票后与实际结算金额有差额的现象还是头一次。
　　请问，我们在申报“免、抵、退”增值税时，究竟该如何确认修理修配的外修收入？
　　安徽省读者　小高
　　答：根据《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物免、抵、退税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发[2002]11号）第二条和《国家税务总局关于生产企业对外修理修配业务有关退（免）税问题的批复》（国税函[2005]256号）第一条和第二条规定，通常情况下，生产企业承接对外修理修配业务计算免、抵、退税时，修理修配收入以生产企业开具的出口发票上的实际收入为准。但是，当出口发票不能如实反映实际收入时，企业应按照实际价格申报免、抵、退税。
　　安徽省涡阳县国税局稽查局　刘祥 </TD></TR></TABLE></TD></TR></TABLE>

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