丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 发挥税务中介作用做好纳税服务 [打印本页]

作者: ywb 时间: 2006-6-5 10:37 标题: 发挥税务中介作用做好纳税服务

  　　作为税收宣传月活动一项重要内容的中介组织与纳税服务座谈会，为税务机关与中介组织和纳税人之间搭建了一个交流沟通的平台，使税务机关能够更加贴切地了解注册税务师行业的实际情况，倾听注册税务师的心声，对今后依法支持和促进注册税务师行业的发展，在税收工作中充分发挥税务中介组织的作用，做好纳税服务工作和各项税收工作很有意义。
　　税务中介组织是市场经济规范运作的基础，在维护税收经济秩序、促进经济发展等方面具有重要的作用。大力培育和发展中介组织，既是经济社会发展的迫切需要，也是发展社会主义市场经济的内在要求。注册税务师和税务师事务所是加强税收管理、促进纳税人依法纳税、规范税收秩序的一支重要社会力量，在税收征管工作中起到了不可替代的作用。这几年，北京地区注册税务师行业逐步发展壮大，对税收工作的支持很大。注册税务师行业的发展，有利于降低税收征纳成本，规范征纳行为，提高纳税申报的准确率，维护国家利益和纳税人的合法权益。同时也有利于税务机关与纳税人交流沟通，构建和谐的税收环境。多年来的实践证明，注册税务师行业的发展壮大，对于税收工作的开展起到了积极的促进作用。
　　2005年年底，国家税务总局第14号令发布了《注册税务师管理暂行办法》，今年2月1日起正式实施。这标志着注册税务师行业发展进入了一个崭新的历史时期，也标志着注册税务师行业管理在法制化轨道上迈出了坚实的步伐。这个办法作为注册税务师行业的第一个部门规章，提升了行业管理的法律级次，对于促进注册税务师行业独立、公正、规范运作，强化对注册税务师行业的监督管理，充分发挥注册税务师行业在保障国家利益和维护纳税人合法权益、提高税收征管质量和效率、维护国家经济秩序、促进经济健康发展等方面的职能作用，具有十分重大的现实意义。同时它还对税务机关把党中央提出的“积极发展独立公正、规范运作的专业化市场中介服务机构，大力发展现代服务业，构建和谐社会”的要求，落实到税收管理工作中，具有十分重大的现实意义。与此同时，国家税务总局第13号令发布的《企业所得税税前扣除暂行办法》，首次明确了注册税务师行业可以承担涉税鉴证业务，为行业拓展业务空间提供了制度保障。
　　作为注册税务师行业的业务主管部门，依法实施行业管理，支持注册税务师和税务师事务所执业，及时提供税收政策信息和业务指导，支持注册税务师拓展行业业务范围，加强行业监督检查，是税务机关的职责、义务与责任。我们将继续按照依法监管、支持发展、规范行为、利益脱钩的要求，依法行使管理职权，切实履行监管职责和义务，不断提高管理水平，促进注册税务师行业靠良性竞争求发展，靠提高服务质量和效率求发展，靠提高社会信誉求发展。
　　税收工作对中介组织也是有需求的，注册税务师行业有广阔的市场前景。今年的税收工作要从4个方面加以推进，一是推进依法治税，二是推进税制改革，三是推进科学管理，四是推进队伍建设。这4个方面，都需要注册税务师行业的广泛参与和大力配合。
　　依法治税，就是要把税收法规政策落到实处，税务机关依法征税，纳税人依法纳税，保证国家税款应收尽收。税务中介组织在依法治税工作中，一方面需要自己依法代理、依法执业，另一方面可以监督征纳双方的执法和办税行为，共同创造依法治税的良好环境。
　　税制改革，目的是完善税收政策，使之更符合经济发展的规律，充分发挥税收的作用。这项工作，税务中介组织大有可为。税收立法需要中介参与，税收司法需要中介配合。在参与和配合中，税务中介组织一方面帮助税务机关完善税制，一方面也加深了对税收政策的理解和把握，可以更好地为纳税人服务。
　　加强科学管理也需要税务中介帮助。管理好纳税人的办税行为，需要了解纳税人。税务中介直接与纳税人打交道，比税务机关更了解纳税人的需求，希望税务中介多与税务机关沟通，使我们的税制更完善、执法行为更规范，共同把纳税服务做好。
　　在税收队伍建设方面，也需要中介组织给予支持和配合。税务中介在帮助纳税人代理税务事项中，要注意反映纳税人的诉求，监督税务机关的执法行为。同时，税务中介在与税务机关和税务干部的沟通中，要理解税务机关加强队伍廉政建设的要求，不要做不利于廉政建设的事。加强税收队伍建设，实施科学管理，需要知识更新，税务中介可以帮助税务机关搞好有关的培训，提高税务干部的素质和科学管理水平。
　　希望税务中介组织与税务机关共同做好为纳税人服务的工作。税务机关为纳税人服务，主要体现在公正执法、文明执法，减少办税程序，方便纳税人办税方面。税务中介为纳税人服务，主要体现在依法代理、诚信执业和优质服务，帮助纳税人正确履行纳税义务，降低纳税风险，提高办税效率方面。两个方面的服务立足点和出发点是一致的，就是依法治税，方便纳税人，推进税收事业发展。所以，希望税务中介组织与税务机关加强联系、沟通、合作，发挥各自的优势，互相取长补短，共同把纳税服务工作搞好，推进税收工作的良性发展，构建由税务机关、税务中介、纳税人共同参与的优良、和谐的税收环境。

www.ctaxnews.com.cn 2006.05.29  北京市国税局局长　张志勇

作者: ywb 时间: 2006-6-5 10:39

搞好注税行业建设服务税收工作服务纳税人
www.ctaxnews.com.cn 2006.05.29  北京市注册税务师协会会长　董海辰




　　由北京市国税局和北京市注册税务师协会共同举办座谈会，从北京市注册税务师协会成立以来还是第一次。这是增进中介机构与税务机关之间的相互了解、加强沟通的一种好形式。我们要认真领会和贯彻北京市国税局领导的讲话精神，按照国家税务总局赋予注册税务师协会的职能，把北京地区注册税务师行业发展建设搞好，在为税收工作服务、为纳税人服务中发挥好桥梁和纽带作用。
　　北京市开展税务代理工作已近20年，建立注册税务师行业制度也有8年多了。在北京市注册税务师管理工作领导小组和北京市国税局、地税局领导的支持下，北京市注册税务师执业队伍不断壮大，事务所运作逐步规范，执业质量和服务水平明显提高，服务税收工作和纳税人的作用不断增强，社会认知度和影响力逐步提升。作为具有涉税鉴证与涉税服务双重职能的社会中介组织，北京地区注册税务师行业已经成为促进纳税人依法诚信纳税、推动税收事业发展的一支重要力量。一个以注册税务师为投资主体，独立经营、自谋发展的税务师事务所执业格局在北京地区基本形成。
　　截至2005年底，北京地区经批准成立的税务师事务所达到187家，从业人员3260人，有4522人取得了注册税务师资格。其中，执业注册税务师2042人，非执业注册税务师2480人。2005年全市税务师事务所在开拓业务比较困难的情况下，经营收入取得整体稳定略有增长的成绩，说明这支队伍已经具备一定的开拓市场的能力。
　　注册税务师在业务服务中具有双重职能，既要依法为委托人提供业务服务，维护其合法权益，又要依法维护国家的税收权益，并辅以监督税务机关税收征管的行政行为。这样，在税收体系中便形成税务机关、纳税人与税务中介机构三者协同办理和完成的局面。在税收体系中，税务机关是征税主体，处于主导地位；纳税人是纳税主体，处于基础地位；税务中介机构是涉税服务主体，处于涉税中介地位，是纳税人与税务机关之间的桥梁和纽带。作为社会中介服务系列中的一个独立存在与发展的行业，应该充分发挥其服务税收工作、服务纳税人的双重职能，为完善社会主义税收体系和市场经济体制作出积极贡献。
　　注册税务师行业是社会主义市场服务体系的重要组成部分。一方面，注册税务师行业的发展和壮大离不开税务机关的关心和支持，而注册税务师行业的健康发展，必将促进税收征管质量和效率的提高。另一方面，税收事业的发展，也必将为注册税务师行业的发展提供更广阔的舞台。税务机关是注册税务师行业的行政主管部门，我们希望税务机关多关心支持注册税务师行业的发展，加强管理监督，保障行业更规范健康的发展。
　　作为税务中介机构，承担着服务税收工作、服务纳税人的重任，要依法、诚信经营，努力提高服务质量。税务师事务所及其从业人员要牢固树立法制观念、诚信观念、市场观念和服务观念，严格按照国家税收法律法规和《注册税务师管理暂行办法》等规章制度的要求，依法执业，诚信执业，自觉做到常修从业之德，常思损人之害，常怀律己之心，批评和鞭挞造假欺诈、不守信用的不良行为，形成诚信为本、操守为重，守信为荣、失信为耻的行业风气。要不断增强服务意识，改进服务方式，提高服务质量和水平。增强责任感和使命感，抓住机遇，加快发展，努力上规模、上档次、创品牌，使整个行业在竞争和挑战中不断发展壮大。


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作者: ywb 时间: 2006-6-5 10:40

理清税收问题　提高经营效益
www.ctaxnews.com.cn 2006.05.29




　　王书桐：北京德瑞通税务师事务所所长
　　随着经济全球化的不断深入，国内企业与外国企业的经济交往越来越密切，遇到的税收问题也就越来越复杂。如果企业不能正确地解决税收问题，就有可能影响其正常经营。税务师事务所应该走在企业发展的前面，熟悉有关的税收法规，为企业解决经营中的税收问题，保证企业经营的正常进行。税务师事务所应遵循的一个原则是，为企业提供的咨询、建议一定要符合国家法律法规的要求，保证国家税款的征收。在暂时没有相关法规规定的情况下，所提供的税收法律意见也应该符合税法的基本原则。
　　2005年，有一家企业与国外某知名品牌公司签订合同，特许该企业在国内使用其品牌。企业与外国公司商谈时，外国公司要求支付的款项是税后的。企业不清楚这样的业务在中国是否应该纳税或者应纳多少税，前来向我们咨询。我们经过测算，这份合同应该缴纳营业税和预提所得税1000多万元。企业据此和外国公司进一步商谈，结果将合同金额减下来了。有了税务师事务所的支持，企业避免了支出的增加，同时又能够按税法规定足额缴纳税款。
　　黄镇海：中国检验认证(集团)有限公司副总经理
　　我们中国检验认证（集团）有限公司（CCIC）是2004年聘请北京国嘉一税务师事务所为税务顾问的。国嘉所以其专业化的税收政策水平、突出的组织协调能力、积极热情的工作态度配合和服务于我们工作的每一个环节，辅导我们做到依法纳税。
　　CCIC在全国各地设有36家子公司，主要从事检验、认证、鉴定、测试等业务。由于业务的特殊性，国外认证机构或企业委托业务只与集团公司签订合同。集团公司承接业务后再分配到各地子公司具体实施，费用统一由集团收取，全额在北京市缴纳营业税，然后集团公司按一定比例留下少部分作为自己的收入，大部分支付给各地子公司。子公司收到款项后再在当地缴纳营业税。对这种纳税方式我们感到税收负担太重，但讲不清楚问题究竟出在哪里。国嘉所对这一情况进行调查后，通过他们的工作搭建起企业与税务机关沟通的桥梁。经过各级税务机关的认真调查核实，帮助我们解决了经营活动中依法纳税、合理负担的问题，进一步增强了企业发展的后劲和国际竞争能力。
　　我们认为，税务中介机构就是要在企业需要得到税收政策上的帮助时，能够提供专业的服务，发挥指导、参谋作用，以保证企业能够专心经营，致力发展。
　　郝秀军：北京易中创业科技有限公司财务经理
　　国家为鼓励高新技术企业健康发展制定了很多税收优惠政策，企业要想充分享受这些优惠，就必须非常了解税收政策。我公司2004年度因为对税收政策了解得不及时，没能享受高新技术企业广告费自开业之日起5年可据实扣除的优惠。我们非常需要专业人士给予政策方面的帮助，2005年我们聘请中税广通税务师事务所作为税务顾问。
　　税务顾问的服务并不仅仅局限于税务方面。中税广通税务师事务所除了对我们提出的财务和税务问题及时进行解答外，还对我公司的内部控制制度以及财务工作流程提出了优化建议，使我公司的内部控制更加完善和健全。特别是在我们遇到一些紧急事情时，他们帮了很大的忙。有一次，我公司要向境外的合作伙伴支付一笔境外劳务服务费用。咨询税务顾问后才知道，支付境外公司的劳务费，不需要代扣代缴预提所得税和营业税，但必须取得税务机关的免税证明。此时离合同约定的付款日期已经很近了。税务顾问帮助我们与税务机关沟通，使我们在比较短的时间内取得了免税证明，如期将款项汇到了对方公司。如今，我们与对方还保持着良好的合作关系。


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作者: ywb 时间: 2006-6-5 10:41

税务代理与税收征管相辅相成
www.ctaxnews.com.cn 2006.05.29




　　张广生：指南针税务师事务所所长
　　作为纳税主体的纳税人，在经营过程中一般会涉及到几个税种，甚至十几个税种，并且涉及税收程序法的内容以及税务基层部门的具体办法和要求。作为纳税人而言，对繁杂的税收法律法规和制度不可能掌握得准确、全面和深入。即使是经营规模较大的企业，纳税问题也只是财务部门的“副业”。企业没有专门的税收人才，决策者也不可能是税收方面的专家。这样，纳税人本身要精通税收法律法规并且纳税不出现差错，理论上是可以的，但实际上很难做到。这就是税务代理应运而生的客观原因。
　　税务代理行业是由一批具有专业知识和技能的专家和专业人员组成的，他们有充分的时间和能力获得税收信息，同时在受理客户的委托后，又可以进行实地调查，提出具体建议，这样就可以使征税主体和纳税主体的信息畅通，并最终取得一致，进而达到既遵从了税法，又维护了纳税人合法权益的目的，最终使征纳管理水平不断提高。由此可见，税务代理与税收征管工作是相辅相成的。
　　唐建林：中税达税务师事务所董事长
　　注册税务师行业具有自身独特的优势。行业背景资源得天独厚。涉税专业知识输出是强项，“双维”（维护税法尊严，维护纳税人合法权益）的地位和作用日渐凸显。这些专业优势对税收征管向社会的延伸起到了重要作用。随着改革开放的深入，经济结构、经营方式越来越复杂，偷逃税和反偷逃税、避税和反避税的矛盾日益突出，这就要求税务部门的工作职能由征收管理型转向监督检查型，长期以来存在的“保姆式”税收征管模式将不复存在。同时，随着税法的完善，为了保证门类繁杂的税收法律能够得到贯彻实施，税务机关也需要一个联结税收法律和社会公众的桥梁和纽带，并要求这个中介既能胜任涉税业务，又容易为纳税人所接受。税务代理机构恰好在这些方面具有其他机构不可替代的作用，因而逐渐成为税收征管体系的一个不可缺少的部分。
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作者: ywb 时间: 2006-6-5 10:42

诚信服务　实现三赢
www.ctaxnews.com.cn 2006.05.29




　　杭晓莉：北京国嘉一税务师事务所经理
　　我所是在2000年10月成立的，凭着深厚的专业知识，真诚的服务态度，为客户提供全方位、个性化的服务。
　　例如某进出口公司2005年发生了一笔业务。该公司从国外购买了一批货物，在尚未运到中国海域时，该公司将此货物又转卖给了国内另外一家公司。在是否缴纳增值税上，公司与税务机关观点不同，并且不同的税务机关观点也不尽相同。在这种情况下，我所接受了公司的委托。专业人员认真学习国际贸易的相关知识，研究增值税条例、细则等相关文件，认为该项交易所涉及的货物起运地和所在地都在境外，应该不属于增值税的纳税范围。据此我们向税务机关作了详细汇报。相关税务部门经过调查核实，以正式文件明确这一经营行为不征收增值税。
　　类似这样的案例还有很多。成立至今，我所已为50多家企业解决了涉税问题，涉及增值税、营业税、企业所得税等多个税种，各级税务机关以文件形式明确的税收政策达30多件，使企业在经营活动中做到依法纳税、合理负担。
　　我所以真诚服务的态度，用心做好每一件事，赢得了客户和税务部门的信赖，真正实现了三赢。
　　杨蕾：中国机械工业集团公司资产财务部部长
　　中介机构既是维护国家利益、执行国家政策法规的专业机构，也是帮助企业遵纪守法、保护企业合法利益的咨询机构。1998年，我所在的中国电工设备总公司签约1亿美元的伊朗地铁高低压设备成套出口合同。总合同金额为4亿美元，由国内几家单位共同执行。中信国合公司作为对外总承包商，包括中电工在内的几家公司作为分承包商。中电工承接的工程包括部分土建、国内设备出口、第三国设备转口、工程设计、设备安装调试、工程建成后的运行、培训等。国内外设备金额占合同总金额的50%左右。在合同签约生效后，对如何界定该项目性质及适用税目、如何缴税产生分歧。我们找到北京泽瑞税务师事务所，对该项目进行诊断、分析。他们肯定了该项目作为境外承包工程附带机电产品出口，应享受出口退税。同时，明确了在同一协议框架下，土建部分不允许作为出口设备的加价办理出口退税，这就解决了税收政策与征管执行中的矛盾，既维护了税法的严肃性，又使企业经济利益得以实现。多年来我们与北京泽瑞税务师事务所进行合作，逐步从合同签约后解决税务问题过渡到合同签约前设计好相关条款，节约税收成本。
　　任传宇：北京正欣宇税务师事务所副所长
　　我所始终坚持把诚信作为税务代理工作的唯一宗旨。税务代理肩负着双重职责，一方面维护纳税人的合法权益，另一方面又为国家加强税收征管服务，维护国家税收权益。处于这种税收征纳关系中介地位的税务代理，其职业道德标准必须是诚实、信用、客观、公正，必须恪守遵从国家法律、维护企业利益和公正、公开、公平的宗旨，以优质服务得到客户的信赖和税务机关的认同，为自己在竞争激烈的市场上闯出了一片天地。
　　税务代理事业要想求得大的发展，不能只停留在为客户办理税务登记、纳税申报等一些简单的、低层次的涉税事宜上，而应该以税务代理人渊博的知识、丰富的实践经验、较高的政策水平为纳税人提供难度大、层次高的服务，使纳税人享受到实惠。在6年的实践中，我所全体员工认识到客观公正、优质高效的服务是税务代理的生命线，纳税人需要务实的税务代理，需要能为企业排忧解难的税务代理，需要使企业合法权益得到保障的税务代理。
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