丹阳市鑫桥税务师事务所有限公司

标题: 新成立的贸易公司月末增值税如何结转 [打印本页]

作者: 奶油蛋糕 时间: 2006-8-22 09:54 标题: 新成立的贸易公司月末增值税如何结转

我想请教一个问题，我公司是一家新成立的贸易公司，按规定在辅导期内，当月认证的发票要到下月抵扣，举一个简单的例子，如果8月份我公司销项税是8000，进项税是5000的话，则分录是借应交税金-应交增值税（转出未交增值税）3000 贷应交税金-未交增值税3000，但现在8月份要将8000元销项税全部交掉，帐上应该怎么处理呢？谢谢指教！

作者: bgs 时间: 2006-8-22 10:54

先作预交，后面月份冲销

作者: ywb 时间: 2006-8-28 10:53

辅导期一般纳税人应在“应交税金--应交增值税”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。并已将采集的发票清单的纸质资料和电子信息上报主管税务机关后，尚未进行交叉稽核比对的有关情况。

当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后，应借记“应交税金--应交增值税（待抵扣进项税额）”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金--应交增值税（待抵扣进项税额）”明细科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金--应交增值税（待抵扣进项税额）”，红字贷记相关科目。

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