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  人民日报:关于我国税收发展与改革－－
日期 2006-03-15 　文章来源 人民日报 作者  


　　一、“十五”时期税收工作成绩显著
　　“十五”时期，全国税务系统在党中央、国务院的正确领导下，在各级党委政府、各部门和社会各界的支持下，大力推进各项税收工作，为经济社会发展作出了积极贡献。
　　（一）税收收入稳定较快增长，增强了国家财政实力
　　“十五”期间，全国税收收入实现历史性突破。税收年收入2001年、2003年、2004年分别突破15000亿元、20000亿元和25000亿元，2005年超过30000亿元，达到30866亿元。五年共入库税款109217亿元（不包括关税和农业税收，未扣除出口退税），年均增长19.5％，五年翻了一番多。税收增收额2001年、2003年分别超过2500亿元、3400亿元，2004年和2005年连续超过5000亿元。
　　“十五”时期税收收入随着经济发展稳定较快增长，大大增强了国家财政实力，为各级政府增强公共服务和社会管理职能，全面建设小康社会提供了可靠的财力保证。税收是财政收入最主要的来源。国家运用税收筹集财政收入，通过预算安排用于财政支出，提供公共产品和公共服务，维护国家安全和社会稳定，加强基础设施建设，支持“三农”发展，促进科技、教育、文化、卫生等社会事业发展，建立健全社会保障体系，满足人民群众日益增长的物质文化等方面的需要。
　　（二）税制改革取得重要进展，税制体系进一步完善
　　一是稳步推进农村税费改革。全国免征了牧业税和除烟叶外的农业特产税，28个省（区、市）免征了农业税，全国人大常委会决定自2006年1月1日起废止农业税条例，标志着延续了2600年的农业税从此退出了历史舞台。2006年全面取消农业税后，与税费改革前比较，全国农民减少税费负担1250亿元。二是积极实施出口退税改革。从2002年起对生产企业自营或委托出口货物全面推行免抵退税管理办法，2004年实行出口退税机制改革，实现了“新账不欠，老账要还”，去年进一步完善了中央和地方共同负担出口退税款的机制，五年累计办理出口退税和免抵调库11941亿元，其中去年办理3372亿元。三是实行增值税转型改革试点。从2004年7月1日起，在东北地区部分行业实行了增值税由生产型转为消费型的改革试点，截至去年底累计办理抵扣退税40多亿元。四是修订个人所得税法及其实施条例，降低中低收入者的税负，加强对高收入者的税收征管。
　　（三）税收政策有效落实，促进了经济社会协调发展
　　一是结合税收工作实际，认真贯彻中央加强和改善宏观调控的政策措施。清理检查开发区税收优惠政策，规范钢铁、水泥、电解铝等行业税收政策，去年加大了对房地产交易行为的税收调控力度，调整了部分高能耗、高污染、资源性产品的出口退税政策，调高了煤炭、原油、天然气的资源税税额标准。二是落实就业再就业税收优惠政策取得较好成效，截至2005年第三季度，全国有525万下岗失业人员享受了就业再就业税收优惠，累计减免税额近200亿元。三是实施支持教育、科技、文化、卫生等事业和区域协调发展的税收优惠政策，实行促进资本市场稳定发展的税收政策。
　　（四）坚持依法征管，提高了税收征管的质量和效率
　　一是大力推进依法治税。认真落实依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则。全面贯彻修订后的税收征管法及其实施细则，认真执行行政许可法。整顿和规范税收秩序，严厉查处各种涉税违法案件，五年共查补税款1989亿元。二是大力实施科学化、精细化管理。不断强化税源管理。针对薄弱环节，采取了加强各税种管理的一系列措施。优化纳税服务，形成了比较完善的纳税服务体系。按照一体化建设要求，积极推进中国税收管理信息系统即金税工程（CTAIS）建设。
　　二、“十一五”时期税收发展与改革的总体要求
　　“十一五”是我国经济社会发展的关键时期。党的十六届五中全会确立了“十一五”时期经济社会发展的指导思想、基本原则和目标任务，并对推进税制改革，加强税收征管，发挥税收作用提出了具体要求。
　　根据中央关于制定“十一五”规划建议对税收工作的要求，“十一五”时期税收发展与改革的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，认真贯彻执行党中央、国务院的一系列方针政策和对税收工作的各项要求，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，进一步推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，确保税收收入稳定较快增长，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为全面建设小康社会、构建社会主义和谐社会作出新的更大的贡献。“十一五”时期税收发展与改革的基本目标：一是提高税收征管的质量和效率，确保税收收入随着经济发展稳定较快增长。二是通过深化税收改革，落实各项税收政策，使税收制度、征管体制和内部管理机制逐步完善，税收调节经济和调节分配的作用得到有效发挥。三是加强税务系统执政能力建设，增强依法执政、科学执政、民主执政的意识，使各级领导干部的领导水平和执政能力不断提高，广大税务干部的综合素质和工作能力明显提升，税务部门形象有新的改善。
　　总结多年来的实践经验，“十一五”时期税收工作将遵循以下原则：一是坚持以科学发展观统领税收工作，切实把科学发展观贯穿于税收事业发展的全过程、落实到税收工作的各个环节。二是坚持服务经济社会发展大局，充分发挥税收调节经济和调节分配的作用，为转变经济增长方式、促进区域协调发展、建设社会主义新农村、建设资源节约型、环境友好型社会服务。三是坚持把握税收工作主题，推进依法治税，深化税收改革，强化科学管理，加强队伍建设，做好新时期税收工作这篇大文章。四是坚持抓好管理基础工作和基层建设工作，立足基层打牢管理基础。五是坚持弘扬求真务实开拓创新精神，讲实话、出实招、办实事、求实效，创造性地开展工作，不断开创税收事业新局面。
　　三、“十一五”时期税收工作的主要任务
　　（一）大力推进依法治税
　　深入贯彻国务院全面推进依法行政实施纲要，坚持把依法治税作为税收工作的灵魂贯穿始终。推进税收立法，不断完善税法体系，提升税收立法级次，提高税收立法的科学化民主化水平。规范税收执法，坚持组织收入原则，认真执行税收实体法和税收征管法及其实施细则，贯彻行政许可法，做到严格、公正、文明执法。强化税收执法监督，全面推行税收执法责任制，严格执法过错责任追究。继续整顿和规范税收秩序，加大涉税违法案件查处力度，进一步搞好税收专项检查和专项整治工作。加强税法宣传教育，大力宣传各项税收法律法规和政策。
　　（二）稳步实施税收改革
　　按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则和实行有利于增长方式转变、科技进步和能源资源节约的税收制度的要求，适应经济发展和宏观调控的需要，积极稳妥地推进税制改革。完善增值税制度，实现增值税转型。改革消费税，适当扩大税基。统一各类企业税收制度。改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制度。调整和完善资源税。适时开征燃油税。实施城镇建设税费改革，稳步推行物业税，相应取消有关收费。贯彻落实国家中长期科学和技术发展规划纲要，实行促进科技发展、增强自主创新能力的税收政策。完善农产品收购和加工的增值税制度，落实支持农业产业化重点龙头企业发展的税收优惠政策，促进社会主义新农村建设。完善促进西部大开发、东北地区等老工业基地振兴的税收扶持政策。实施有利于资源节约、环境保护的税收政策，促进资源节约型、环境友好型社会建设。完善支持循环经济发展的税收政策。完善资源综合利用和再生资源回收的税收优惠政策，推进工业废物综合利用和废旧资源回收利用。调整完善废旧物资经营税收政策。完善就业再就业税收政策，进一步发挥税收在促进就业再就业中的积极作用。研究完善鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的税收政策。
　　（三）进一步强化科学管理
　　积极实施科学化、精细化管理，不断提高税收征管的质量和效率。搞好税款申报征收工作，加大预防和清缴欠税力度。大力加强和改进税收分析预测，规范税收管理员制度，深化纳税评估，搞好发票管理，推广应用税控器具，不断提高税源控管水平。抓住关键环节，强化各税种管理。按照以票控税、网络比对、税源监控、综合管理的要求，加强增值税管理。搞好消费税和营业税管理。按照核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理的要求，加强企业所得税管理。加快建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度，建设个人所得税管理信息系统，利用信息化手段，逐步实现对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理，提高个人所得税征管水平。改进地方税种的征收管理。加强车辆税收“一条龙”管理和房地产税收“一体化”管理。推进反避税工作，搞好国际税收管理和对涉外企业的税收征管。进一步完善制度，强化出口退税管理。规范和加强社会保险费征管。按照统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲求实效，加强管理、保证安全的原则，积极稳妥地推进税收管理信息系统（金税工程）建设。以方便纳税人及时足额纳税和提高税法遵从度为目标，完善制度，改进方法，进一步做好纳税服务工作。
　　（四）全面加强干部队伍建设
　　坚持以人为本，努力造就一支高素质的税务干部队伍。进一步加强税务系统各级领导班子思想政治、组织、作风建设，使之成为学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。大力实施人才兴税战略，加大教育培训力度。加强思想政治教育，开展精神文明创建，推进税务文化建设，切实做好思想政治工作。认真学习贯彻党章，推进党的先进性建设。坚持标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防的方针，建立健全符合税收工作实际的教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，切实加强党风廉政建设。