ywb

引用:

引用第0楼奶油蛋糕于2008-02-03 10:04发表的“以前年度损益”:
  我公司12月少计1000元发货成本，1月凭证借以前年度损益调整1000，贷库存商品1000，然后结转借利润分配-未分配1000，贷以前年度损益1000，然后损益表我有点想不通，是不是结转了就不要在损益表上反映了？还是我的会计处理上有问题？谢谢

您好!
1.对,当月"以前年度损益"的发生额体现在该帐户上,但月末时已无余额,自然损益表上就无反映了.
2.再有如2007年有利润需缴所得税的,则可调减应纳税所得额1000元,如是亏损,则继续增亏1000元.
不用谢.

ywb

引用:

引用第2楼奶油蛋糕于2008-02-04 19:32发表的“”:
再请问一下,什么情况下以前年度损益才需要反映在损益表上呢?还有,资产负债表上的未分配利润是要减掉这一笔的吧?

您好!
过了汇缴期限后发生的调整以前年度损益就应反映在损益表上了,还要视其调整的内容是否符合税法规定决定年度申报时是否需要作纳税调整;至于资产负债表上未分配利润是结转过程中自然生成的,不需要通过分录去处理.
以上回复供参考.