wwy1919

  一电厂  今年 年终煤炭盘亏约220万元,  盘亏原因不明，未出现自然灾害和被盗，
    为非正常损失吗？



    是否要 进行进项税转出？

ywb

引用:

引用第0楼wwy1919于2007-01-04 21:04发表的“煤炭年终盘亏是否要进行  进项税转出 ?”:
  一电厂  今年 年终煤炭盘亏约220万元,  盘亏原因不明，未出现自然灾害和被盗，
    为非正常损失吗？



.......

您好!
现行增值税税法规定，原材料的盘亏如属于正常损失（合理范围的损失）则不需作进项税额转出处理；如是非正常损失（不合理损失）就应该作进项税额转出处理。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条：“所称非正常损失，是指生产经营过程中正常损耗外的损失，包括：（一）自然灾害损失；（二）因管理不善造成货物被盗、发生霉烂变质等损失；（三）其他非正常损失，企业发生原材料的盘亏除上述三种情况以外的，均属于正常损失（合理范围的损失）
鉴于贵单位煤炭盘亏金额较大,在作盘亏处理时须谨慎,如应详尽盘亏的原因,检查此损耗是否与行业正常损耗的参数相接近,是否存在运输途中被盗或少发现象等,只有理由充分,有关备案资料完整,方可避免相应的税收风险.
以上回复,仅供参考. [s:30]