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2015-06-26       来源：中国税务报-中国税网       作者：记者集体采写

　　2013年9月29日，上海自贸区正式挂牌。一年多以后，2014年12月12日，李克强总理主持召开国务院常务会议，决定在广东、天津、福建特定区域再设3个自贸区。
　　
　　2015年4月21日，广东、天津、福建自贸区挂牌成立。与此同时，国家税务总局决定将上海自贸区施行的“办税一网通”10项创新税收服务措施推广至广东、天津、福建自贸区，并在此基础上再推出10项创新措施，形成“办税一网通10+10”格局。
　　
　　随后的这些日子里，上海、广东、天津、福建自贸区里的纳税人，与税务机关打交道的过程中开始不断感受到变化，收获各种惊喜，或者是流程的简化、或者是方式的转变、或者是细节的完善……一个个惊喜的瞬间，看似只是纳税人主观的办税体验，却彰显了自贸区税收管理的新理念，勾勒出自贸区里税收服务的新格局。
　　
　　办证：三证合一，一照一码
　　
　　在进入厦门富源景装饰有限公司工作之前，薛琴在其他公司也从事过财务工作，前后十余年的时间，单是办理企业登记手续，她印象中就有“好多次”。
　　
　　唯独这一次，办理企业登记的经历和体验让薛琴感到“不可思议和难以置信”。
　　
　　在福建自贸区厦门片区象屿综合服务大厅，薛琴在“企业设立一口受理”窗口提交了设立企业所需的相关资料，填写完商事主体“一照一码”设立登记申请书等4份表格，就什么都不用管了。
　　
　　3个工作日后，薛琴就拿到了一张特殊的“营业执照”。之所以特殊，是因为一张营业执照兼具工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证三项功能，却只有一个18位的统一社会信用代码，而且执照上面有一个二维码，扫描二维码即可获知企业的商事、税务、组织机构登记信息。
　　
　　时间之短，流程之简，效率之高，让薛琴很是惊讶。她的一位朋友，在另外一家公司工作，最近也在帮公司办理企业登记，“我们开始办理的时间差不多，但是她要自己一个部门一个部门的跑，同样的业务我用了3天，她用了20天。”薛琴说，“听说了我的效率，她很羡慕，我告诉她：这就是在自贸区与不在自贸区的差别。”
　　
　　这一点，薛琴还真说对了。
　　
　　为简化市场准入手续，厦门市国税局、地税局深入合作，不断升级优化登记制度，自3月26日起，厦门片区率先在全国推行“三证合一”“一照一号”和“一照一码”企业登记制度改革，短短几个月的时间，登记制度模式不断提升。目前使用的“一照一码”登记制度已实现工商、质检、国地税多部门信息的互联互通，新办企业只需在“一口受理”窗口递交一次申请材料，质检、工商、税务等部门通过综合审批系统“同步审批、网上传递、限时办结”，3个工作日即可将“一照一码”营业执照核发给企业。
　　
　　厦门市国税局局长朱俊福表示，“一照一码”通过数据信息的互通共享，改变了过去工商、国税、地税、质检等部门之间的隔阂现象，加快了审批项目落地，加快了市场准入，对于提升市场准入便利化水平具有重要意义。
　　
　　这一点，薛琴深有感触。在办理企业登记手续的过程中，薛琴的老板正在和一家公司谈判，招揽一个装修工程，“对于我们而言，只有谈判的事宜落实到合同上，工程才能正式施工，而要签合同，我们一定要拿到公章，具备对方公司要求的资质。”薛琴说，“因此手续办理的速度直接影响到我们这项工程的进度，没想到手续办的那么快，当时营业执照一到手，我就拍了照片发给对方，通过二维码扫描，对方公司很快确认了我们的资质，签订了合同。”
　　
　　据统计，截至目前，厦门片区共有669家企业领到了“一照一码”的营业执照。
　　
　　税控发票：网上验旧，网上申领
　　
　　2015年4月，庆恒实业有限公司从湖里区迁入福建自贸区厦门片区。财务人员朱娟没想到，迁入没多久，自己就成了“明星人物”——第一个尝鲜“手机申领税控发票”的人。
　　
　　6月8日，厦门国税APP全面升级，自贸区内的企业只要通过手机提交领用增值税专用发票申请，EMS就会把发票快递上门。“非常快，上午提交申请，下午21份空白增值税专用发票就送到了公司。”朱娟说。而以前，同样的业务，朱娟必须要到办税服务厅办理，朱娟觉得“这样很方便”。
　　
　　有着同样感受的，还有财务人员小谢。小谢在一家经营平行贸易进口车的公司任职，他说：“到办税服务厅领票，最发愁的是停车和排队，有一次，我取了个号，发现前面有40个人在等待，想想都发怵。”
　　
　　为了让纳税人足不出户就能领用发票，厦门市国税局攻克若干技术难题，在国家税务总局电子税务管理中心的支持下，依托互联网技术，进行流程再造，最终使发票的领用、开具、验旧、报税、认证等所有流程，均可在网上和掌上办理。
　　
　　目前，增值税专用发票网上掌上申领服务已在厦门片区推开，下一步会将该服务逐步拓展到全市。据统计，厦门市国税局2014年总发票领用次数为566895次，按照每次交通和人工成本100元算，若该系统全面推广，每年纳税人节省的费用将超过5000万元。
　　
　　办税：有了“一掌通”，不用再排队
　　
　　办税需要到办税服务厅排队，是福建海峡创意投资有限公司财务人员廖小姐曾经的“一大烦恼”。不过，自从有了“一掌通”，廖小姐的烦恼一下没了踪影，“因为好多事情通过‘一掌通’就能办理。”廖小姐说。
　　
　　“一掌通”是福建省地税局搭建的一个创新服务平台，全称“3A移动税务服务平台”，纳税人在手机上安装该平台的客户端，即可实现在任何时间（anytime）、任何地点（anywhere），办理任何税务事项（anything）。
　　
　　据了解，通过这个平台，纳税人可以办理重新税务登记、代开发票、房产承受方申报申请（契税）、外出经营管理、认定管理、证明管理、部分停业申请、外来经营报验等27项涉税事项。其中，办理重新税务登记、认定管理、证明管理等19项涉税事项实现了网上全程即办。
　　
　　如今，福建自贸区福州、平潭片区内的纳税人已提前享受到了这个平台带来的便利，在平潭台湾商品免税市场做生意的台商陈振龙觉得：“用手机来申报、缴税，不用再特地跑税务局，减少了很多麻烦。”
　　
　　除了服务纳税人，该平台还设计了税务端，可以让税务人员随时随地了解辖区内税源管理情况，其中移动税收收入监控模块，可供税务人员实时查询分地区、分行业、分税种税收收入情况。
　　
　　缴税：使用POS机刷卡
　　
　　位于上海浦东新区的上海东昌汽车销售有限公司，在上海设有多家4S门店，每月要办理数百辆车的车辆购置税申报缴税，涉及金额上千万元。
　　
　　可是，提到申报缴税，上牌部经理陆平先生却是一肚子苦水，他说：“我每天都要携带数十万元的现金往返于银行、公司和税务局之间，不仅预约提款麻烦，而且极不安全，有时候还会遇到假币短款等风险。”
　　
　　2014年12月28日，国务院决定扩展上海自贸区的范围，将浦东新区的部分区域划入自贸区。趁着这个东风，上海市浦东新区税务局进一步创新服务手段，提升服务水平，开通了POS机刷卡缴税功能。
　　
　　现在，陆平再申报缴纳车辆购置税，只需要带着一张银行卡到车辆购置税申报窗口办理即可。“当场就能完成从申报到缴纳税款的全部流程，不用银行、税务局来回跑，办事效率提高了，我更省心了，客户还更满意了，这种方式，我喜欢。”陆平高兴地说。
　　
　　目前，在上海自贸区，POS机缴税已延伸到多个领域，纳税人在办理二手房交易、车辆购置税、个人住房房产税、个人车船税等涉税业务时，均可直接在窗口刷卡缴税。
　　
　　通过税务机关与银行合作，为纳税人提供POS机刷卡、互联网、移动支付等多元化缴税方式，是“办税一网通10+10”创新税收服务举措中的一项，来自国家税务总局纳税服务司的一份报告显示，目前各个自贸区缴款方式多元化实施率已达到72.7%。
　　
　　微信：能查发票能办税，又快又简单
　　
　　张小姐是广州市信哲汽车租赁服务有限公司的财务人员。她使用微信两年多了，但是用微信办税却是近来才发生的事。
　　
　　打开广州市国税局的微信公众号，点击最下方的“我要办税”，选择“微信申报”，就到了申报界面。填入账号和密码，输入当月收入，微信通过公式呈现出当月的应收税款。确认后，张小姐通过微信钱包完成了支付，整个过程不到30秒，她直呼：“又快又简单，我真是太开心了。”
　　
　　同样的事情，放在广州市南沙区国税局未开通微信办税之前，张小姐需要一早回公司拿上账册，再搭乘公交车来到办税服务厅取号排队，“差不多一上午就要耗费在这件事情上。”张小姐说。
　　
　　“借助公众使用普遍的微信平台，我们还推出了微信预约办税、二维码查验发票等一系列功能，目的就是为适应移动互联网时代发展要求，向纳税人提供的新型办税模式。”南沙区国税局办税服务厅负责人杨景华说。
　　
　　事实上，微信办税只是广州市南沙区国税局推出的“办税e揽子创新服务22条”中的一项内容。结合南沙发展实际，南沙区国税局运用“互联网+税收”理念，在自贸区设立了国地税24小时联合自助办税服务区，打破税种服务壁垒，全天候提供纳税申报、发票领购、发票认证等服务，真正实现“7×24”全时自助办税；推行移动办税服务，为纳税人提供微信、网站和电话等渠道预约办理涉税业务，实现微信纳税申报功能；实现全程无纸化管理，减少纳税人上门次数75%，减少纳税人纸质资料报送80%。
　　
　　国地税合作：进一家门，办两家事
　　
　　5月的一天，平潭两岸投资有限公司的办税人员何小姐，来到福建省平潭综合实验区国税局办税服务厅办理业务时惊喜地发现：6号窗口竟然是地税业务窗口。而自己当天要办理的企业变更业务正需要跑一趟地税局。可是，这项业务，在国税局的地税窗口真能办理么？何小姐心里犯起了嘀咕。
　　
　　看到何小姐的迟疑，导税员肯定地告诉她：“没问题，您直接取地税业务窗口的号就可以。”于是，何小姐半信半疑地在取号机上取了地税业务窗口的号。
　　
　　不到20分钟，所有的变更业务全部办完了，何小姐简直不敢相信，她回忆说：“以前，办理一次企业变更业务，总得花上一两天时间。赶上申报期，人多排队，那就更麻烦了，好不容易在国税局排队办理完，跑到地税局又得重新排队，时间成本高的很。”
　　
　　自贸区成立以后，福建省平潭国税局、地税局加强合作，在国、地税办税服务厅互设窗口，联合受理税务登记、纳税申报、税款征收、纳税咨询服务等，做到“单一窗口受理、内部流转、统一出件”，实现自贸区国地税前台窗口业务高度整合。
　　
　　因此，现在何小姐再办理涉及国地税双方的业务，“只要在国税局或地税局办税服务厅排一次队，就可以解决所有问题”。
　　
　　此外，平潭区国税局联合地税机关在行政服务中心联合设立办税窗口，联合办理税务登记、联合进行税收政策解释、联合信用等级评定，建立信息共享机制，真正实现“进一家门，办两家事”。
　　
　　开票：选择电子发票，省钱省时省力
　　
　　2015年1月4日，深圳优购科技股份有限公司（以下简称优购科技公司）成功开具深圳市首张电子发票，截至目前，优购科技公司电子发票开票量累计达8.4万份，开票金额为1870.5万元，近两个月开具电子发票数量增长快速，均保持30%以上的增长速度，预计7月单月开具电子发票将突破3万份。
　　
　　电子发票的使用量为何增长的如此之快？优购科技公司的财务负责人徐小姐算了这样一笔账，“一份纸质发票，从打印发票、地址条、装信封到录入挂号信编码，平均耗时1分钟/张，平均成本5元/张。按照1月~6月开具电子发票8.4万份测算，我们公司一共节约了开票费用42万元，节省开票人力1088小时，按8小时工作制折算，至少节约一个开票专员的人力成本。”徐小姐说，“真是不算不知道，一算吓一跳，使用电子发票能给公司节省这么多支出，我们肯定会更多地选择使用电子发票。”
　　
　　给企业带来实惠的同时，电子发票也给消费者带去了诸多便利。目前，电子发票由消费者在下单时自行选择开票，并登记开票信息，这简化了申请流程，省去了后续消费者联系客服登记的繁琐，极大地提升了消费者购物体验。同时，电子发票可作为产品保修维护的凭证，成为了“不怕丢”的发票，省了不少心。
　　
　　据深圳市国税局相关负责人介绍，电子发票节省了税务机关的成本，纳税人选择电子发票，可以减少印刷厂配送成本和发票保存成本，减少发票库房存储压力。通过网上向纳税人发售电子发票，减少了发票保存、发售、验销等环节，从而减少了发票窗口、验旧发票窗口税务人员的工作量。
　　
　　疑问：税收管理员去哪儿了？
　　
　　王女士是一名资深财务人员，也是一个“税务通”。今年4月，她到深圳市前海地税局办事，发现许多事情“变了”。
　　
　　比如，原来需要到税源管理科找税收管理员审核办理的涉税事项，现在窗口直接就能受理并办结。
　　
　　比如，原来咨询涉税问题通常要找到管理员，临时找不到管理员，或者企业扎堆时，就得排队等，而现在通过电子税务局征纳互动平台，她可以直接在网上提问，足不出户就能得到回复。
　　
　　王女士不禁问：税收管理员去哪儿了？
　　
　　要解释清楚这个问题，就不得不提到深圳市地税局率先在前海地税局推行的税收权责“正面清单”。
　　
　　这份“清单”，在前海地税局内部被称为“权责清单1.0版”，规范了税务人员权力和职责的运行。据了解，深圳市地税局通过对288项税收管理事项进行梳理整合，形成了201项“法无授权不可为”的“权力清单”和“法有规定必须为”的“责任清单”，清单列明事项，税务人员应该做、必须做；未列出的事项，税务人员不用做、也不能做。目前，前海地税局正在谋划推出更细致、更全面、更严格的“权责清单2.0版”。
　　
　　在“权责清单”基础上，深圳市地税局以前海地税局为试点，探索取消传统经验型“管户模式”，建设全新的可数据化“管事模式”。目前，前海企业已经突破3万户，前海地税局税源管理部门只有4名管理员，如果按照传统管理模式，人均管户将达到7500多户，很容易造成对税源摸不清、找不到、管不透的问题。对此，深圳市地税局在前海试行取消税收管理员，以大数据分析比对为基础，以风险管理为导向，建立风险预警模型和风险指标，生成、下派和应对风险任务，将有限的征管资源运用到涉税风险较高的企业，税收管理员变身为“风险管理员”。
　　
　　咨询：找港澳企业税务顾问
　　
　　打开微信，威宁谢咨询珠海横琴有限公司财务总监冯欣欣一下就看到了横琴市地税局发送过来的温馨提示：请尽快办理2014港澳个人所得差额补贴。“给横琴的‘港澳企业税务顾问’点个赞！”冯欣欣一边说一边发送了一个红色的竖起来的大拇指给对方。
　　
　　冯欣欣口中的“港澳企业税务顾问”是广东自贸区珠海横琴片区开展的一项特色服务。横琴毗邻澳门，近几年特别是今年珠海横琴自贸区挂牌以来，吸引了越来越多港澳企业到横琴发展。为更好地服务纳税人，使得珠海横琴片区的服务与港澳接轨，横琴地税局挑选税务机关的骨干组成税务顾问团队，为港澳企业、A级信用企业以及横琴鼓励发展的现代服务业、金融业等提供优惠政策和疑难问题辅导、特色培训服务等。此外，税务顾问还会不定时提醒企业涉及的税收优惠政策，提醒企业完善内控机制防范税收风险，引导纳税遵从。
　　
　　除了提供“港澳企业税务顾问”服务，横琴地税局还给新到横琴片区的企业安排了“点单式培训辅导”，从企业新办登记开始，就陆续提供“新办企业基础知识介绍”、“横琴税费应知应会辅导”以及各个时期热点问题的答疑和培训，企业可通过门户网站、热线电话、短信等多种渠道选择培训课程、提出涉税需求，税务机关则会通过开展辅导活动或开设特色课程等方式满足纳税人的培训需求。截至目前，横琴地税局已开发10项课程，完成纳税人“点单”授课12场，解答企业咨询问题上千个，如自贸区政策宣讲、“一带一路”税收政策辅导、企业所得税年度申报培训等。同时，对即将启用的澳门青年横琴创业谷推出专项税收政策及咨询辅导活动。
　　
　　经过这段时间的接触，冯欣欣最初的“疑虑”和“担心”也都一扫而空，她越来越觉得“在自贸区办税，同澳门一样方便，而且有‘港澳企业税务顾问’的提醒，办税也变得非常省心，让我们对公司未来在横琴扬航起帆充满信心。”
　　
　　区别于横琴地税服务“引进来”企业，南沙区地税局向区内纳税人发放《“走出去”个人税收政策与风险管理手册》和《“走出去”企业税收政策与风险管理手册》，主动推送美国、澳大利亚、德国、英国、香港、新加坡、尼日利亚等国家（地区）的个人所得税、企业所得税和社会保险费（税）政策概要，为“走出去”企业和个人进行国际派遣风险管理提供参考。
　　
　　查询：上自然人电子税务局，查个人纳税信息
　　
　　“每个月都在缴税，怎么查到具体缴了多少？”
　　
　　“我人在外地，需要完税证明，如何打印？”
　　
　　“这么长时间，我一共缴了多少税，为国家作了多少贡献？”
　　
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　　税务机关经常会听到纳税人发出这样的疑问。是啊，对于自然人纳税人，有什么渠道能方便快捷地获取自己的纳税信息呢？
　　
　　深圳市地税局研究开发了自然人电子税务局，5月21日，该平台正式上线，通过这个平台，自然人纳税人可以进行网络实名认证开户、涉税信息实时查询、完税证明开具打印、个人涉税信息采集、税收政策查询等。该平台不仅包括现有的个人所得税、车船税的税收管理，更将涵盖未来涉及个人管理的所有税种。
　　
　　李先生是一个到前海自贸区“淘金”的创业者，创业初期，四处奔波，前段时间正在外地出差的他突然接到家人电话，说到银行办理业务需要他的完税证明，那怎么办？李先生尝试着使用了自然人电子税务局，认证开户，很快，完税证明就打印出来了。“7天×24小时×跨区域随时打印完税证明，真的很方便，特别适合自贸区里像我这样的创业者。”李先生说。
　　
　　有了自然人电子税务局，纳税人的知情权得到了保障，个人的纳税信息安全又如何确保呢？这不是问题，深圳市地税局采用税银信息交互，主动依托金融系统信息采集面广、实名认证程度高的优势，通过深圳金融结算系统，对税务机关发起的网络开户信息进行实时校验、实时反馈，免除了纳税人上门开户的奔波劳顿，更满足了个人涉税信息的保密性要求。
　　
　　出口退税：全程无纸化
　　
　　天津港保税区四达国际贸易有限公司，是一家从事建筑管材生产、经营的贸易企业，虽然注册地在天津港保税区，其日常经营却在河北廊坊。
　　
　　“天津、廊坊相距100多公里，往返一次要大半天时间，除了时间成本，办税人员在路上的花费也是不小的支出。”该公司财务负责人表示。
　　
　　2015年5月1日，天津市国税局在天津自贸区推行出口退税无纸化管理试点，这样的烦恼“不存在了”。
　　
　　“出口退税无纸化”是“办税一网通10+10”中的一项服务举措，通过信息技术，可以实现申报、证明办理、审核审批、退库等出口退税业务网上办理。
　　
　　这意味着，企业办理出口退税，不用再跑税务局，也不用提交报关单、增值税专用发票抵扣联等原始凭证，只需向主管国税机关报送通过税务数字证书形成的与纸质凭证的商品名称、数量和金额一致的电子信息即可，而且对出口退（免）税审核系统没有提示疑点的，税务机关不再进行人工审核，加快了出口退税速度。
　　
　　以2015年6月出口退税申报为例，天津港保税区四达国际贸易有限公司共减少报关单、增值税专用发票等纸质单证768份，同时，企业内部资料流转造成的人力物力消耗减少，办税成本明显降低。
　　
　　天津环欧国际硅材料有限公司财务人员王亚琦表示：“我们每个月的退税额少则几百万元，多则上千万元，资金早回笼一天，创造的效益就多出一大截儿！”
　　
　　截至目前，天津自贸区已有1882户出口企业，自主选择了出口退税无纸化申报方式，无纸化申报退税到达349批次。
　　
　　据国家税务总局纳税服务司相关负责人介绍，“出口退税无纸化”已在四个自贸区完全落地。
　　
　　纳税信用：A级尽享特色服务
　　
　　6月19日，由厦门市海沧区国税局、地税局联合举办的纳税信用体系建设宣传会召开。会上，104户纳税信用A级企业在领取荣誉证书的同时，还领到了一张A级纳税人服务卡。
　　
　　别看这张卡样子很普通，却承载了丰富的寓意。“这张卡，就像我们企业的名片，因为有它，我在海沧区地税局办税服务厅享受了许多‘特殊’服务。”厦门国际货柜码头有限公司的财务副经理高女士说。
　　
　　据了解，随着海沧区国税局、地税局合作的深入，拿到A级纳税人服务卡的企业，无论是在地税局亦或国税局的办税服务厅，都可以凭卡直接走“绿色通道”办税。此外，还可以享受海沧区国地税局共同提供的送票上门、预约上门服务、两年内豁免税务检查等10项激励举措。
　　
　　罗忠良和好朋友郭武章合伙在厦门片区创建了众易达五金有限公司，由于市场不景气，企业面临着严重的资金困难。一天，罗忠良接到一个银行打来的电话，说他们公司由于纳税信用等级高，符合贷款条件，可以向银行提出申请。“我第一反应是诈骗电话。”罗忠良说，“没有资产可以抵押，银行的贷款要求又那么多，我们这样的企业怎么可能贷出款来，想都不敢想。”
　　
　　可按捺不住好奇，罗忠良还是拨通了税务局的电话，他当时觉得“不管是不是真的，问一句总没有错”。没想到，这件事情是真的。这是海沧区国税局、地税局联合建设银行推出的“税易贷”项目，旨在解决纳税信用等级B级以上小微企业的融资难问题。准备、提交申贷材料，一周后，100万元的无抵押低息贷款就打到了罗忠良他们公司的账上。
　　
　　“有了这笔钱，我们采购原材料可以直接现金支付，享受更高的折扣，确确实实解决了我们的资金周转困难。”郭武章说，“真没想到靠诚信纳税也能拿到贷款，也有回报！”
　　
　　在自贸区内把纳税信用等级与税收服务挂钩，也是天津的税务机关创新服务的一大体现。天津市地税局、国税局与相关部门建立信用信息共建共享机制，实行纳税信用与其他社会信用联动管理。A级企业可以享受办税服务厅“绿色通道”和优先办税特权，发票领用更加便捷。
　　
　　天津市地税局副局长高秋丰介绍说，地税机关选择部分信用等级高的大企业，依申请对未来可预期的特定事项适用税法给予“订制服务”，方便纳税人根据业务类型、交易形式，对未来纳税事宜做出合理安排，控制纳税人税收风险，营造良好经营氛围。
　　
　　（通讯员陈俊峰、李韶青、刘沛学、董希曦、王晓科、陈子建、杜静、王彤辉、吴卫港、范丽华、刘淼对本文亦有贡献。）


(责任编辑：王燕)