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财会阁 2023-10-10 07:43 发表于安徽


建筑业作为我国基础性、支柱性产业，在国民经济中占据重要地位。建筑业业务的“复杂”也导致了相关税务问题的“繁杂”，如何取得合法、合规的增值税发票，防范虚开风险是每个建筑企业关注的“重难点”。

现为保障建筑企业合法权益，降低税收风险，向广大建筑企业支以下三个小妙招：

妙招一：全面自查发票业务

近几年来，建筑业发票虚开协查案件频繁，有不少建筑企业前期已接受过稽查部门检查。相关企业可开展全面自查，及时整改，建议从以下方面进行自查：

（1）发票管理是否得当。企业是否存在因管理不当产生虚开增值税发票的行为，发票内容是否与业务一致。如果虚开发票金额较大，企业将面临处罚，相关责任人员也将面临被追究刑事责任的风险；

（2）项目成本是否合理。企业可以自查成本组成内容，如材料费、机械、劳务费用与目标成本以及市场信息是否匹配。如果成本严重不合理，税务机关将向开票方进行确认，若开票方处理不当，企业会面临被认定虚开的风险；

（3）供应商是否正规。如果合作的供应商不靠谱，甚至是个虚开团伙，其开具的增值税发票将会存在未报验或后期作废处理的情况，这些都将导致他们被税务稽查，进而牵扯到受票方，使得受票方被认定为虚开发票；



妙招二：落实企业内控制度

企业严格管理增值税发票取得和认证所需的公章和法定代表人签章，明确项目负责人、财务、采购等各岗位人员责任和违规违法后果，可采取以下措施：

（1）加强对项目承包人员的培训和管理，严格把控个人账户，交易中建议采取非现金交易方式；

（2）加强对采购业务及取得发票的审核，确保“资金流”、“发票流”、“货物、劳务及应税服务流”三流一致；

（3）加强对上游供应商信息的核实，选择长期合作、信誉良好的供应商；

（4）加强对分包商、挂靠单位的尽职调查和运营管理，规范合同签订，明确总包方、分包方、挂靠方的法律责任；

（5）统一劳务结算形式及支付方式，将与劳务公司产生的结算单、工资表以及支付明细妥善保管以备查。



妙招三：树立风险防范意识

防范虚开发票风险，一定要认识到虚开增值税发票产生的严重后果：

（1）行政处罚：虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；

（2）刑事责任：构成犯罪的，移送公安依法追究刑事责任。

（3）信用制约：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的，上黑名单进行联合惩戒，纳税信用直接判为D级。

在今后的生产经营活动中建筑企业应严格遵守《税收征管法》、《发票管理办法》等税收法律法规的各项规定，自觉履行纳税义务，加强内部规范管理，定期采用小妙招，主动与可能产生虚开风险的行为说“NO”。



来源：国家税务总局南通市税务局纳税服务中心（税收宣传中心），转自：海湘税语、小颖言税